Содержание:

Надо ли сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН

ИП как категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ. Следует правильно составить декларацию и подать её в срок.

Содержание

При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на ИП.

Что нужно знать ↑

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС.

Также декларация должна подаваться некоторыми другими лицами, ведущих предпринимательскую и иную коммерческую деятельность. При составлении отчетности в каждом случае всегда имеются определенные нюансы, все их необходимо соблюдать.

Помимо оформления, необходимо также строго соблюдать сроки подачи 3-НДФЛ. Очень важно помнить о том, что имеется отдельная категория лиц, имеющая некоторые льготы при уплате налогов.

В связи с чем прежде, чем оформлять налоговую декларацию, следует обязательно ознакомиться с действующим законодательством.

Необходимость в отчетности

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать следующим лицам:

  • нотариусам и адвокатам, ведущим практику;
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения;
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе, но получившим доход от реализации автомобиля, недвижимости или чего-то подобного.

В какие сроки

Очень важно соблюдать сроки подачи декларации 3-НДФЛ. Данный документ должен быть обязательно сдан не позже 30 апреля в году, следующим за отчетным.

Во избежание нарушения сроков, за что полагается довольно серьезный штраф, необходимо соблюдать все правила заполнения 3-НДФЛ.

Так как при наличии ошибок декларация возвращается для переделки, после чего необходимо будет подавать её заново (уточненная 3-НДФЛ).

Снизить вероятность возникновения ошибок и, следовательно, нарушения сроков, можно соблюдая некоторые особенности заполнения декларации:

  1. Оформлять сам документ необходимо в специально предназначенных для этого программах (Excel, 1C Бухгалтерия) или обратившись в организации по оказанию услуг такого типа.
  2. Если декларация заполняется вручную, следует все буквы и цифры писать максимально отчетливо.
  3. Показатели необходимо указывать в рублях с копейками, суммы налога – без копеек, округляя в ближайшую сторону.
  4. В пустых полях должен присутствовать прочерк.
  5. Бланк следует сдавать непосредственно в отделении налоговой или пересылать его электронной почтой.

Последний пункт особенно важен – так как датой подачи декларации считается момент её получения налоговой инспекцией.

Как применить 3-НДФЛ для пенсионеров, читайте здесь.

Потому обычной почтой пользоваться нежелательно, так как возможны задержки, ведущие к нарушению сроков подачи 3-НДФЛ.

Законные основания

Подача декларации 3-НДФЛ регламентируется действующим законодательством. Федеральная Налоговая служба имеет право требовать от ИП предоставления налоговой декларации на основании ст.№229 п.1.

Ст.№227, ст.№227.1, и ст.№228 НК РФ включают в себя перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ в налоговую службу.

К этим лицам относятся:

  • физические лица, ведущие деятельность в качестве ИП, имеющие государственную регистрацию;
  • нотариусы и адвокаты, а также лица, ведущие частную практику, приносящую доход.

Имеются некоторые исключения, касающиеся подачи декларации. Все они оглашены в п.24 ст.№217 НК РФ.

Согласно ей, нет необходимости отчитываться:

  • за доходы, полученные в результате деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • ИП, применяющим ЕСХН.

Не требуется отчитываться за налоги, от которых по тем или иным причинам ИП освобождено по причине использования специальных налоговых режимов. Основанием для этого является п.2 ст.№80 НК РФ.

Максимально подробно вопрос, касающийся налогообложения индивидуальных предпринимателей и формы отчетности перед ФНС, освещается в Письме Минфина №03-04-05/3-255 (от 07.05.10 г.).

Форма подачи декларации 3-НДФЛ утверждена законодательством. С 14.02.2015 г. вступил в силу приказ Федеральной Налоговой службы №ММВ-7-11/[email protected]

Именно на него необходимо опираться при составлении документа рассматриваемого типа. Самому налогу на доходы физических лиц (именно для отчета по этому сбору необходима декларация 3-НДФЛ) посвящена гл.№23 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП при УСН ↑

На сегодняшний день индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, не требуется платить НДФЛ.

Именно в связи с этим отпадает необходимость в формировании и подаче в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ. Основанием для этого является Письмо Минфина России 30.11.11 г. №03-11-11/297.

Но имеются определенные исключения. Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН требуется налоговой в случае, если индивидуальный предприниматель получает какой-либо доход в результате деятельности, не переведенной на ЕНВД.

Если же ИП наоборот, работает только с ЕНВД, то 3-НДФЛ подавать не требуется (ст.№346.26 п.4 НК РФ, ст.№217 п.24 НК РФ). Имеется один важный нюанс, касающийся единого налога на вменяемый доход.

Если индивидуальный предприниматель перешел на него не с начала года, то следует в обязательно порядке подавать 3-НДФЛ, а также прилагать к ней книгу учета доходов и расходов.

Причем срок перехода не важен – был он осуществлен за 11 месяцев до начала нового отчетного периода или за 1 месяц. В любом случае формирование декларации 3-НДФЛ является необходимым.

Без работников

Если индивидуальный предприниматель не пользуется трудом наемных работников, то ему необходимо отчитываться перед налоговой инспекцией только за самого себя. Нет необходимости учитывать фонд заработной платы, а также взносы в страховые фонды.

При отсутствии работников у ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения, достаточно лишь сформировать декларацию по единому налогу. Важно помнить, что сам налог оплачивается ежеквартально.

Если ИП на УСН работал с НДС

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС.

Но имеются некоторые исключения, все они перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно:

Данные статьи учитывают факт приобретения каких-либо товаров за рубежом или если свершаются какие-либо операции на основании договора простого товарищества.

Именно при наличии каких-либо операций, связанных с уплатой НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо в установленные законодательством сроки подавать декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы максимально точно отразить НДС в налоговой декларации при его возникновении, необходимо соблюдать следующие правила, установленные Минфином России:

  • входящий НДС включается в стоимость приобретаемых основных средств, нематериальных активов;
  • если приобретаются товары для осуществления их перепродажи с какой-либо целью – НДС следует списывать по отдельной статье затрат (согласно письму Минфина РФ от 04.11.04 г. №03-03-02-04/1/44 и ФНС от 19.10.05 г. №ММ-6-03/886);
  • сам НДС необходимо списывать во входящий в расходы по мере продажи приобретенных ранее товаров (основание — ст.№346.17 п.2.2 НК РФ и письмо Минфина №03-11-06/2/256 от 02.12.09 г.).

Выполнение всех перечисленных выше правил позволит избежать вопросов со стороны ФНС к ИП, работающему по УСН и подающему декларацию 3-НДФЛ.

При подаче документа рассматриваемого типа в налоговую службу необходимо прилагать к нему счет-фактуру, выставленную поставщиком товара. Это будет являться обоснованием списания расходов во «входящий» НДС.

ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, не обязан хранить счет-фактуру и предоставлять её куда-либо. Однако Минфин считает иначе (письмо №03-11-04/2/147 от 24.09.08 г.).

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в случае появления в обороте товара или активов, в стоимость которых включен НДС.

В иных случаях ИП, работающее по упрощенной схеме налогообложения, декларацию 3-НДФЛ не подает.

Ситуативный пример

ИП «Х» работает по упрощенной системе налогообложения. Данный предприниматель оказал некоторые услуги ООО «У», которое является плательщиком НДС, на сумму в размере 120 тыс. руб.

Счет-фактура в данном случае отсутствовала, НДС включен в стоимость услуг. Так как «Х» работает по УСН, это вполне логично. Но «У» является плательщиков НДС, потому ему необходимо наличие счета-фактуры.

Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, смотрите здесь.

Чаще всего индивидуальный предприниматель «Х» выставляет счет-фактуру, после чего выделяет на основании данного документа налог. Полученная сумма перечисляется в бюджет.

Данный момент подробно освещается в ст.№173 п.5 НК РФ. При возникновении подобной ситуации индивидуальный предприниматель «Х» обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что плательщиком НДС не является.

Последствий для ИП в данном случае никаких не будет, так как штраф можно наложить только на тех, кто является плательщиком НДС. ИП, работающее по УСН, к данной категории не относится. Тем не менее, 3-НДФЛ подавать необходимо в установленные законом сроки – до 30 апреля.

Отчитываться перед налоговой службой следует в обязательном порядке – если это необходимо.

Нарушение действующего законодательства, различных постановлений Правительства и Минфина всегда ведет к наложению серьезных штрафов.

Именно поэтому необходимо учитывать всевозможные нюансы, связанные с УСН.

3-НДФЛ для ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД

Ежегодно индивидуальные предприниматели подают декларацию о доходах 3-НДФЛ в налоговую службу РФ. Сдача документации отчетности происходит ежегодно весной. Рассмотрим более подробно как заполнить форму для ИП на ОСНО, ЕНВД или УСН, а также сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Для упрощенной системы налогообложения УСН нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ для ИП. Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога. Если же прибыль получена не предпринимательской деятельностью, тогда декларацию в налоговую подавать необходимо. Также придется подавать отчет, если право на применение УСН утрачено или же ИП был взят заем, в связи с которым возникла материальная выгода.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

При применении специального режима ЕНВД, тоже не нужно подавать отчет по форме 3-НДФЛ. Вмененный налог заменяет другие и НДФЛ в частности. Подача декларации необходима лишь в том случае, если ИП потерял право на применение вмененного налога или же в случае совмещения режимов. Также если предприниматель проводит сделки с личным имуществом, например продажа автомобиля, квартиры и т.д., которое находится в частной собственности, то подавать НДФЛ необходимо в качестве физического лица.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

3-НДФЛ ИП на ОСНО

Заполнение формы 3-НДФЛ для ОСНО является обязательным к выполнению требованием. Данный вид декларации заменяет подачу декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевую необходимо, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, но по законным обоснованиям обязан сдавать данный отчет. В частности, это касается ИП на ОСНО, состав нулевой 3-НДФЛ не сложен и содержит в себе следующие показатели:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 2;
  • ячейки, содержащие в себе цифровые значения: доходы, расходы и т.п.

3-НДФЛ: образец заполнения декларации

Оформление декларации 3-НДФЛ для ИП построчно содержится в утвержденном документе — Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 .

Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ на примере:

ИП Блохин Евгений Андреевич работает на ОСНО в Новосибирске. В 2016 году доход бизнесмена составил 800 000 руб. Налоговых вычетов Блохин не применял, работников не имеет.

В данной ситуации необходимо заполнить: титульный лист, раздел 1 и 2, а также лист В:

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальному предпринимателю необходимо сдать декларацию о доходах с 01.01.2017 г. по 30.04.2017 г. Однако, из-за выходных дней и праздников сроки могут немного сместиться.

Если же ИП решает прекратить свою деятельность, то сдать 3-НДФЛ необходимо в течение 5 рабочих дней после проставления отметки в ЕГРИП, согласно п. 3 ст. 229 НК РФ. Например, ИП Блохин Евгений Андреевич потерял статус ИП 22.05.2017 г., данный факт отражен в ЕГРИП в этот же день. В таком случае, сдать форму декларации о доходах при закрытии своего ИП необходимо по 26.05.2017 г. включительно.

На уплату налогов времени дается больше. Завершить расчет с ФНС по НДФЛ необходимо будет до середины июля. Закрыть долги по налогам за 2016 год нужно будет до 17.07.2017 г. включительно.

Штрафные санкции

Каждого предпринимателя интересует вопрос, что же будет, если не подать декларацию о доходах 3-НДФЛ? В данном случае забывчивость или нежелание будет стоить немалых средств. Самые минимальные потери для ИП составят 1 000 руб. за непредставление нулевой декларации. Если по 3-НДФЛ имеется сумма к уплате в бюджет, то необходимо будет заплатить штраф от 5 до 30% от изначальной суммы налога.

Например, Блохин Евгений Андреевич отправил декларацию 3-НДФЛ 19.05.2017 г. Таким образом, Блохин Е. А. опоздал на месяц (неполный месяц считается за целый). Задекларированный НДФЛ составляет 100 000 руб. Таким образом, штраф составит 500 руб. (10 000 × 1 месяц × 5%).

Если декларация 3-НДФЛ была подана, а налог не уплачен до 15.07.2017 г., то к сумме налога по декларации нельзя применить статью 119 и 122 НК РФ. В этом случае, предпринимателю грозит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

3-НДФЛ для ИП за 2017 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2017 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2017 год для ИП сдается по обновленной форме. ФНС принимает 3-НДФЛ и на старом бланке (письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061). Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2017 по 30.04.2017. Часто из-за выходных дней срок смещается. Не исключение и 2018 год — у ИП появятся дополнительные дни на подготовку декларации. Последний день для отправки отчетности — 03.05.2018.

Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2018, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2018 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2017 год, полагается не позднее 16.07.2018.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2018. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ 2017: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. В 2017 году доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.

Кто должен предоставлять декларацию 3-НДФЛ

Существует два варианта удержания НДФЛ — когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.

Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:

  • Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.
  • Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.
  • Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.
  • Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом.
  • Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.
  • Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.
  • Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.
  • Иностранцы, оформившие патент на осуществления трудовой деятельности на территории нашего государства.
  • Граждане и иные физлица, состоящие в трудовых отношениях, в случаях когда их работодатель не осуществил свои функции налогового агента и не удержал у них налог.
  • Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые работают на других граждан или фирмы, не являющиеся налоговыми агентами.
  • Авторы, которые должны уплачивать налог со своих авторских вознаграждений за создание произведений и изобретения.

Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).

3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.

Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.

Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.

Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.

Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.

Куда нужно предоставлять отчетность

Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.

Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.

Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.

Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.

Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.

Способы предоставления

Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:

  • Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
  • Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
  • Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи — для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
  • Воспользоваться электронным документооборотом — у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.

Основные правила заполнения декларации

Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:

  • Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
  • Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
  • Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
  • Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
  • Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
  • Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
  • Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
  • Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога — только в рублях.
  • Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения — документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.

Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.

Титульный лист

Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.

Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет — указывается номер корректировки.

Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.

Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.

Далее заполняется информация об отчитывающемся физлице.

В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».

При указании категория плательщика предприниматель должен вписать код «720».

Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.

Далее фиксируется дата и место рождения человека.

После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России — 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.

Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:

  • 1 -место регистрации;
  • 2 — место пребывания.

Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.

После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.

В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:

  • 1 — физлицо;
  • 2 — его представитель.

Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.

В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.

В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:

  • «1» – если рассчитанный налог согласно декларации нужно уплатить;
  • «2» – если налог нужно вернуть (обычно используется для вычетов);
  • «3» – подается нулевая декларация.

В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.

В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.

В графе 040 содержится сумма налога к уплате.

Графу 050 нужно прочеркнуть — она используется при оформлении возврата налога по вычету.

В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.

В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».

В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».

В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.

В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.

В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.

Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.

Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.

В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.

Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.

Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.

Графа 070 — размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.

Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.

Строка 090 в обычных ситуациях не используется — ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.

В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.

В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.

Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.

В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.

Графа 121 — это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.

В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.

В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.

Графа 140 перечеркивается — она предназначена для оформления возврата налога.

В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.

В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».

В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.

В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 — совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.

Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 — сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 — оплаченных в действительности.

Раздел 4 предприниматель опускает — в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.

Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.

На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.

Нулевая отчетность

В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.

Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа — титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.

Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.

Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:

  • Присвоенный код ИНН;
  • Ф.И.О. предпринимателя;
  • Применяемую ставку налога.

Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.

Далее оформляется лист, на котором расположен раздел 1, в него вносятся:

  • Сведения об ИНН и личных данных;
  • В графе 010 указывается код «3», что обозначает что выплаты налога нет;
  • Код КБК, по которому производится уплата налога;
  • Свой код ОКТМО.

На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично — прочеркнуть.

На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.

Штраф за не сданную отчетность

НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:

  • Вовремя не была отправлена нулевая декларация, т. е. у предпринимателя налогооблагаемого дохода зафиксировано не было. Тогда ему придется заплатить штраф 1000 руб., и все равно оформить и подать декларацию.
  • Декларация не отправлена в установленный срок, но при этом рассчитанный по ней налог заплачен вовремя. Штраф тогда будет составлять 5% от указанной в ней суммы налога, но не более 30% всей его суммы.
  • Декларация не отправлена и налог не уплачен. Предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также уплатить пени за несвоевременное перечисление налогового платежа. Если налоговый орган сможет доказать, что ИП не выполнил эти действия умышленно, то размер штрафа может увеличиться в два раза до 40%.

Еще по теме:

  • Ип кто должен подавать 3 ндфл Кто сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя. Содержание Если же он получает доход за пределами фирмы, […]
  • 3 ндфл образец заполнения налоговый вычет при покупке квартиры 2014 ипотека Налогоплательщики спрашивают: как выглядит НДФЛ-3 на налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку? Если вашей целью является получение налогового вычета, вам конечно не обойтись без корректно оформленной декларации НДФЛ-3. В данной […]
  • Коап рф статья 1216 часть 5 Статья 1216 часть 3 Административного кодекса РФ Добрый день! Интересует Кодекс об административных нарушениях 2014, штрафы. В конце прошлого месяца я по неосторожности заехал в проезд с односторонним движением, и двигался в направлении […]
  • Замена прав если нет прописки Замена прав без прописки и регистрации В паспорте нет ни какой прописки. Был заменен в связи сменой фамилии после свадьбы. А прописка будет оформлена только через 3 недели Можно ли заменить права? И на что сослаться В Мрео не знают, что […]
  • Мировой суд 2 ломоносовского района архангельск Ломоносовский судебный район Судебный участок № 1 Ломоносовского судебного района г.Архангельска Адрес: 163000, г. Архангельск, ул. Свободы, д.29 Телефон: 8-8182-42-21-32 Сайт: http://1lmn.arh.msudrf.ru/ Электронная почта: […]
  • Гк рф одностороннее расторжение контракта Процедура одностороннего расторжения контракта по 44 фз заказчиком Заключение договора (или контракта) между заказчиком и исполнителем несёт в себе цель досконально проработать условия, на которых вдальнейшем будут взаимодействовать обе […]