Содержание:

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами

Калькулятор суммы процентов за пользование чужими денежными средствами

С 1 июня 2015 года изменен порядок расчета процентов за пользование чужими денежными средствами.

Калькулятор процентов за пользование чужими денежными средствами позволяет рассчитать задолженность в соответствии с актуальными требованиями 395 статьи ГК РФ.

За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

Размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Для расчета весь период задолженности делится на части, в течение которых процентная ставка неизменна. Для каждой части процент вычисляется по формуле:

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами

Если должник, используя право, предоставленное статьей 327 ГК РФ, внес в срок, предусмотренный обязательством, причитающиеся с него деньги в депозит нотариуса, а в установленных законом случаях – в депозит суда, денежное обязательство считается исполненным своевременно (пункт 2 статьи 327 ГК РФ) и проценты, в том числе предусмотренные статьей 395ГК РФ, на сумму долга не начисляются.

Зачисление денежных средств на депозитный счет подразделения судебных приставов в порядке, установленном статьёй 70 Закона об исполнительном производстве, свидетельствует о надлежащем исполнении должником денежного обязательства перед кредитором, подтвержденного решением суда, в связи с чем со дня такого зачисления проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ, на сумму зачисленных денежных средств не начисляются.

При возвращении должнику денежных средств, внесенных в депозит, обязательство не считается исполненным (пункт 3 статьи 327 ГК РФ), и проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ, подлежат начислению на сумму долга со дня возникновения просрочки, включая период нахождения денежных средств на депозите.

Отсутствие у должника денежных средств не является основанием для освобождения от ответственности за неисполнение денежного обязательства и начисления процентов, установленных статьей 395 ГК РФ (пункт 1 статьи 401 ГК РФ).

Судам необходимо учитывать, что согласно статье 403ГК РФ в случае нарушения денежного обязательства, исполнение которого было возложено на третье лицо, проценты, предусмотренныестатьей 395ГК РФ, взыскиваются не с этих лиц, а с должника на тех же основаниях, что и за собственные нарушения, если законом не установлено, что такую ответственность несет третье лицо, являющееся непосредственным исполнителем.

Должник освобождается от уплаты процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, в том случае, когда кредитор отказался принять предложенное должником надлежащее исполнение или не совершил действий, предусмотренных законом, иными правовыми актами или договором либо вытекающих из обычаев или из существа обязательства, до совершения которых должник не мог исполнить своего обязательства, например, не сообщил данные о счете, на который должны быть зачислены средства, и т.п. (пункт 3 статьи 405, пункт 3 статьи 406 ГК РФ).

Сумма процентов, подлежащих взысканию по правилам статьи 395 ГК РФ, определяется на день вынесения решения судом, исходя из периодов, имевших место до указанного дня. Проценты за пользование чужими денежными средствами взимаются по день уплаты этих средств кредитору. Одновременно с установлением суммы процентов, подлежащих взысканию, суд в резолютивной части решения указывает на взыскание процентов до момента фактического исполнения обязательства (пункт 3 статьи 395 ГК РФ). При этом день фактического исполнения обязательства, в частности, уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета процентов.

Расчет процентов, начисляемых после вынесения решения, осуществляется в процессе его исполнения судебным приставом-исполнителем, а в случаях, установленных законом, – иными органами, организациями, в том числе органами казначейства, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами (часть 1 статьи 7, статья 8, пункт 16 части 1 статьи 64 и часть 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве). Размер процентов определяется по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц, имевшим место в соответствующие периоды после вынесения решения.

В случае неясности судебный пристав-исполнитель, иные лица, исполняющие судебный акт, вправе обратиться в суд за разъяснением его исполнения, в том числе по вопросу о том, какая именно сумма подлежит взысканию с должника (статья 202 ГПК РФ, статья 179 АПК РФ).

К размеру процентов, взыскиваемых по правилам пункта 1 статьи 395 ГК РФ, положения статьи 333 ГК РФ не применяются (пункт 6 статьи 395 ГК РФ).

Исходя из положений статьи 319ГК РФ об очередности погашения требований по денежному обязательству при недостаточности суммы произведенного платежа, судам следует учитывать, что под процентами, погашаемыми ранее основной суммы долга, понимаются проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в частности проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты и т.д. (статьи 317 1 , 809, 823 ГК РФ).

Проценты, предусмотренные статьей 395ГК РФ за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, к указанным в статье 319 ГК РФ процентам не относятся и погашаются после суммы основного долга.

Положения статьи 319ГК РФ не лишают кредитора права до погашения основной суммы долга предъявить иск о взыскании с должника неустойки или процентов, взыскиваемых на основании статьи 395 ГК РФ.

В денежных обязательствах, возникших из договоров, предусматривающих обязанность должника произвести оплату товаров, работ или услуг либо уплатить полученные на условиях возврата денежные средства, указанные в статье 395 ГК РФ проценты начисляются на просроченную уплатой сумму со дня возникновения такой просрочки, если иная зачетная неустойка не предусмотрена законом или соглашением сторон (пункт 5 статьи 34 Федерального закона от 05 апреля 2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

Установленные особенности исполнения судебных актов о взыскании денежных средств с должника – публично-правового образования, казенного учреждения за счет средств бюджетов бюджетной системы, осуществляемого по правилам статьи 242.1, 242.3 – 242.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), не освобождают должника от обязанности исполнить договорное обязательство в срок, согласованный в договоре, и не являются основанием для освобождения от уплаты со дня просрочки процентов, начисляемых в соответствии со статьей 395 ГК РФ, неустоек, установленных законом или договором (пункт 1 статьи 1, статья 124 ГК РФ).

По требованию одной стороны денежного обязательства о возврате исполненного в связи с этим обязательством, например, при излишней оплате товара, работ, услуг, на излишне уплаченную сумму начисляются проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ, со дня, когда получившая указанные денежные средства сторона узнала или должна была узнать об этих обстоятельствах (пункт 3 статьи 307, пункт 1 статьи 424, подпункт 3 статьи 1103, статья 1107 ГК РФ).

Неисполнение должником денежного обязательства, предусмотренного мировым соглашением, которое утверждено судом, является основанием для применения ответственности по правилам статьи 395 ГК РФ со дня, следующего за последним днем срока, установленного в соглашении для его добровольного исполнения, если мировым соглашением не установлена иная неустойка за его нарушение или не определен иной момент начала начисления процентов (часть 1 статьи 39, часть 3 статьи 173 ГПК РФ, пункт 1 статьи 142 АПК РФ, пункт 1 статьи 405 ГК РФ).

Если в мировом соглашении сохраняется условие договора о начислении неустойки за неисполнение денежных обязательств по данному договору, то проценты, установленные статьей 395 ГК РФ не начисляются (пункт 5 статьи 395 ГК РФ).

В отличие от процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 395 ГК РФ, проценты, установленные статьей 317 1 ГК РФ, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за пользование денежными средствами в договорном обязательстве. В связи с этим при разрешении споров о взыскании процентов суду необходимо установить, является ли требование истца об уплате процентов требованием платы за пользование денежными средствами (статья 317 1 ГК РФ) либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства(статья 395ГК РФ).

Правила статьи 317 1 ГК РФ о начислении процентов как платы за пользование денежными средствами применяются только к тем денежным обязательствам, возникшим на основании договора, всеми сторонами которых являются коммерческие организации, индивидуальные предприниматели или некоммерческие организации при осуществлении приносящей доход деятельности, если иное не предусмотрено законом или договором (пункт 1 статьи 2, пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 23, пункт 4 статьи 50, пункт 1 статьи 317 1 ГК РФ).

Переход к любому лицу прав по названным денежным обязательствам влечет переход права на получение с должника процентов, предусмотренных статьей 317 1 ГК РФ, за весь период пользования денежными средствами (пункт 1 статьи 382, статья 383, пункт 1 статьи 384 ГК РФ).

К обязательствам, возникшим не на основании договора, например, к обязательствам вследствие причинения вреда, правила статьи 317 1 ГК РФ не применяются.

Проценты, предусмотренные статьей 317 1 ГК РФ, взыскиваются, по общему правилу, со дня получения должником по денежному обязательству товаров, работ или услуг, в том числе при отсрочке, рассрочке платежа, до дня исполнения обязательства по оплате полученных товаров, работ и услуг, включая дату платежа, если иные моменты не определены законом или договором.

С начала просрочки уплаты суммы основного долга в договорных отношениях между лицами, указанными в пункте 55 настоящего постановления, на сумму основного долга подлежат уплате как проценты, предусмотренные статьёй 317 1 ГК РФ, так и проценты, установленные статьей 395 ГК РФ.

При применении пункта 1 статьи 317 1 ГК РФ к договорным обязательствам, предусматривающим периодическое внесение должником платы за пользование имуществом (договор аренды, лизинга), длящееся оказание услуг (договоры хранения, оказания коммунальных услуг и услуг связи, договоры на ведение реестра ценных бумаг и т.д.), а также снабжение через присоединенную сеть электрической и тепловой энергией, газом, нефтью, нефтепродуктами, водой, другими товарами (за фактически принятое количество товара в соответствии с данными учета), следует исходить из того, что пользование денежными средствами должником начинается с момента окончания оплачиваемого периода, если иной момент не определен законом или договором.

В то же время, если согласно условиям договора должник обязан периодически вносить плату, например, не позднее 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым, законные проценты на соответствующую сумму долга начисляются со дня, следующего за последним днем срока платежа, если иной момент не определен законом или договором.

В случае авансирования (предоплаты) по договору в счет оплаты товаров, работ, услуг, например, предоставления аванса подрядчику для начала выполнения работ, проценты на основании статьи 317 1 ГК РФ на такие суммы не начисляются, поскольку лицо, получившее сумму аванса (предоплаты), не является должником по денежному обязательству.

При заключении договора стороны могут исключить применение правил статьи 317 1 ГК РФ либо изменить период, в течение которого начисляются указанные проценты, а также их размер (пункт 1 статьи 317 1 ГК РФ).

Расчет процентов, уплачиваемых на основании статьи 317 1 ГК РФ, производится по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации или иной ставке, к которой она приравнена, исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Размер процентов, взыскиваемых по правилам статьи 317 1 ГК РФ, не может быть уменьшен по правилам статьи 333 ГК РФ и пункта 6 статьи 395 ГК РФ.

Согласно пункту 4 статьи 487ГК РФ если продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара в установленный срок, и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии состатьей 395ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Положения статьи 317 1 ГК РФ в указанном случае не применяются ввиду того, что продавец не является должником по денежному обязательству.

Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит (статья 823ГК РФ).

В случае когда покупатель своевременно не оплачивает товар, переданный по договору купли-продажи, к покупателю в соответствии с пунктом 3 статьи 486, абзацем первым пункта 4 статьи 488ГК РФ применяется мера ответственности, установленная статьей 395 ГК РФ: на сумму, уплата которой просрочена, покупатель обязан уплатить проценты со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Согласно абзацу второму пункта 4 статьи 488ГК РФ стороны вправе включить в договор купли-продажи, предусматривающий оплату товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит) либо оплату товара в рассрочку, условие об обязанности покупателя уплачивать проценты как плату за пользование суммой, соответствующей цене товара, со дня передачи товара продавцом. Поскольку пункт 4 статьи 488 ГК РФ в этой части является специальным по отношению к пункту 1 статьи 317 1 ГК РФ, то отсутствие такого условия в договоре купли-продажи свидетельствует об отказе сторон от начисления процентов за пользование денежными средствами на сумму, соответствующую цене товара (пункт 1 статьи 307 1 ГК РФ).

С начала просрочки исполнения денежного обязательства по договору купли-продажи, в том числе купли-продажи товара в кредит, не содержащего условия о начислении процентов по правилам абзаца второго пункта 4 статьи 488 ГК РФ, на сумму основного долга в договорных отношениях между лицами, указанными в пункте 55 настоящего постановления, подлежат начислению как проценты, предусмотренные статьёй 317 1 ГК РФ, так и проценты, установленные статьей 395 ГК РФ.

Если недействительная сделка исполнена обеими сторонами, то при рассмотрении иска о применении последствий ее недействительности необходимо учитывать, что по смыслу пункта 2 статьи 167ГК РФ, произведенные сторонами взаимные предоставления считаются равными, пока не доказано иное, и их возврат должен производиться одновременно, в связи с чем проценты, установленные статьей 395 ГК РФ, на суммы возвращаемых денежных средств, не начисляются.

В то же время при наличии доказательств, подтверждающих, что полученная одной из сторон денежная сумма явно превышает стоимость переданного другой стороне, к отношениям сторон могут быть применены нормы о неосновательном обогащении (подпункт 1 статьи 1103, статья 1107 ГК РФ). В таком случае на разницу между указанной суммой и суммой, эквивалентной стоимости переданного другой стороне, начисляются проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ, с момента, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств.

В том случае, когда при проведении двусторонней реституции одна сторона осуществила возврат ранее полученного другой стороне, например, индивидуально-определенной вещи, а другая сторона, не возвратила уплаченные за нее денежные средства, то с момента такого возврата на сумму невозвращенных средств подлежат начислению проценты на основании статьи 395 ГК РФ (статьи 1103, пункт 2 статьи 1107 ГК РФ).

Поскольку при причинении вреда возникает деликтное обязательство, которое может быть исполнено посредством возмещения вреда в натуре или в виде возмещения убытков (статья 1082 ГК РФ), то при предъявлении требования о возмещении убытков право на начисление процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, по общему правилу, возникает со дня предъявления потерпевшим причинителю вреда такого требования (пункт 2 статьи 15, пункт 1 статьи 1064, пункт 1 статьи 395 ГК РФ).

С учётом конкретных обстоятельств дела, судом может быть определён иной момент, с которого проценты за пользование чужими денежными средствами подлежат начислению на сумму вреда. Например, если установлено, что вред причинён должнику посредством хищения денежных средств, проценты, установленные статьёй 395 ГК РФ, начисляются со дня такого хищения.

По смыслу пунктов 1 и 2 статьи 15ГК РФ, пункта 1 статьи 1064 и статьи 1082 ГК РФ в удовлетворении требования о возмещении вреда не может быть отказано только на том основании, что его точный размер невозможно установить. В этом случае размер возмещения определяется судом с учетом всех обстоятельств дела, исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности допущенному нарушению.

При возмещении вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов либо должностных лиц этих органов (статьи 1069, 1070 ГК РФ), обращение взыскания производится за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 242.2 БК РФ. Поскольку указанная статья не предусматривает добровольного исполнения судебных актов до подачи заявления взыскателем, проценты, установленные статьей 395 ГК РФ, начисляются только по истечении срока, необходимого для осуществления исполнения судебного акта по правилам пункта 6 статьи 242.2БК РФ.

Указанные правила не распространяются на случаи возмещения ущерба, причинённого казёнными учреждениями (статьи 242.3 – 242.5 БК РФ), а также компенсации ущерба, причинённого правомерными действиями государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, а также иных лиц, которым государством делегированы властные полномочия (статья 16 1 ГК РФ).

ВАРИАНТ: пункт исключить.

Поскольку отношения по возмещению гражданину вреда, причиненного его жизни или здоровью лицом, с которым пострадавший не состоял в трудовых отношениях, являются гражданско-правовыми (статьи 1084 – 1094 ГК РФ), то в случае невыплаты или несвоевременной выплаты средств по возмещению вреда на такое лицо может быть возложена обязанность по уплате процентов, установленных статьей 395ГК РФ, с момента предъявления потерпевшим требования о возмещении вреда в денежной форме. Если возмещение вреда производится в виде периодических платежей, например, утраченного потерпевшим заработка (дохода), то установленные статьей 395 ГК РФ проценты начисляются самостоятельно по каждому периоду с момента истечения срока его оплаты.

В соответствии с пунктом 2 статьи 1107ГК РФ на сумму неосновательного обогащения подлежат начислению проценты, установленные пунктом 1 статьи 395 ГК РФ, с момента, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств. В частности, таким моментом следует считать представление приобретателю банком выписки о проведенных по счету операциях или иной информации о движении средств по счету в порядке, предусмотренном банковскими правилами и договором банковского счета.

Само по себе получение информации о поступлении денежных средств в безналичной форме (путем зачисления средств на его банковский счет) без указания плательщика или назначения платежа не означает, что получатель узнал или должен был узнать о неосновательности их получения.

Если во исполнение судебного акта ответчиком перечислены денежные средства кредитору, а в последующем данный судебный акт отменен (изменен в части взыскания указанных денежных средств), и полученные взыскателем денежные средства должнику не возвращены, то на названную денежную сумму по общему правилу подлежат начислению проценты, установленные статьей 395 ГК РФ, с момента вступления в силу итогового судебного акта об отмене решения суда, которое было исполнено (пункт 2 статьи 1107 ГК РФ).

Вместе с тем с учетом обстоятельств конкретного дела, например, когда виновные или недобросовестные действия приобретателя привели к принятию решения, послужившего основанием для перечисления ему денежных средств, предусмотренные статьей 395 ГК РФ проценты подлежат начислению с более раннего момента, например, с момента зачисления денежных средств на расчетный счет недобросовестного взыскателя (пункты 3,4 статьи 1, пункт 2 статьи 1107 ГК РФ).

ВЗЫСКАНИЕ ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЧУЖИМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ: ПРАВОВЫЕ ОСНОВАНИЯ И ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ

Правовые основания

Самая актуальная норма Гражданского кодекса для лица, не исполнившего вовремя в полном объеме свое денежное обязательство, содержится в ст. 395 ГК РФ, предусматривающей порядок расчета процентов за пользование чужими денежными средствами. С юридической точки зрения должник, который в предусмотренный договором срок не вернул прописанную в соглашении с кредитором сумму, присваивает себе его деньги, тем самым причиняя ему убытки.

Особенности применения

Для начала определимся с кругом отношений, по которым может возникнуть право требовать уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ: для этого необходимо понять, что охватывается понятием «денежное обязательство». Согласно доктрине, выделяется два вида денежных обязательств: те, которые являются обязательством в целом (договор займа) и те, которые выступают в качестве составной части какого-либо договора (например, обязательство оплатить товар по договору поставки). Если денежные средства сами по себе выступают в качестве товара (например, в сделках по обмену валюты), ответственность по ст. 395 ГК РФ возникнуть не может. Исключением также являются действия перевозчика, перевозящего денежные знаки.

Иногда возникает вопрос о том, можно ли привлечь к ответственности по ст. 395 ГК РФ государственные органы (налоговые, таможенные) в связи с неправильным исчислением суммы, подлежащей уплате физическим или юридическим лицом. Судебная практика отвечает на него отрицательно: полученные с излишком денежные средства по уплате налога или пошлины не являются объектом начисления процентов по ст. 395 ГК РФ.

Законодателем предусмотрен собственный механизм расчета процентов за пользование чужими денежными средствами, однако стороны могут внести в договор условие о неустойке: в таком случае именно оно будет подлежать применению. Одновременное взыскание процентов и по договору, и по закону находится под запретом.

Ст. 395 ГК РФ является гарантией защиты интересов кредитора, однако определенным образом в ней учтены и интересы должника. Согласно п. 6 данной статьи, суд вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, если подлежащая уплате сумма процентов явно не соответствует наступившим в результате нарушения обязательства последствиям. Иными словами, суд вправе счесть ответственность должника несоразмерной. Итоговая сумма к оплате, впрочем, в любом случае не будет меньше той, которая исчисляется по ч. 1 ст. 395 ГК РФ.

О том, как рассчитываются проценты за пользование чужими денежными средствами с 1 июня 2015 года, вы можете прочитать в нашем материале «Расчет процентов по 395 ГК РФ по-новому: нововведения с 1 июня 2015».

Также предлагаем Вам воспользоваться удобным и точным калькулятором процентов по статье 395 ГК РФ.

Учет процентов за пользование чужими денежными средствами

Взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами в результате их несвоевременного перечисления регулируется ст. 395 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Эти нормы применимы к контрагентам, которые нарушили свои договорные обязательства: не оплатили товар, не оформили его возврат и прочее. Взыскать суммы процентов имеет право только та сторона, которая ждет оплаты. Если в договоре не указана определенная сумма взыскания, проценты высчитывают на основании процентной банковской ставки по вкладам физических лиц. Ее устанавливает и публикует Центральный Банк.

Все перечисления должника в виде процентов за использование чужих материальных ценностей отражаются в бухгалтерском учете. Эта норма указана в ст. 15 п. 2 Гражданского Кодекса РФ. В статье рассказано не только про убытки лиц, чьи права были нарушены в результате невыполнения договорных обязательств, но и про упущенную выгоду. К ней относят неполученные доходы, которые пострадавшая сторона могла получить при должном выполнении обязательств контрагента.

Бухучет процентов за пользование чужими денежными средствами

Как и суммы санкций, предъявленные контрагенту, так и суммы процентов за пользование чужими денежными средствами отражаются в бухгалтерском учете. Они включены в состав прочих и внереализационных доходов. Это правило указано в п. 7 ПБУ 9/99.

Суммы по процентам отражают на счете 76-2 – «Расчеты по претензиям». Согласно пунктам 7, 10.2 и 16 ПБУ 9/99 они должны быть зафиксированы в отчете за тот период, когда должником была переведена соответствующая сумма.

Стоит учесть, что сумма процентов или неустойки, которую получил кредитор, не включается в базу по расчету НДС. Эти нормы указаны в ст.162 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налог на прибыль с полученной суммы нужно рассчитывать в соответствии с установленным законодательством.

Проценты за пользование чужими денежными средствами: проводки

В балансе предприятия любая сумма должна быть отражена. Начисление процентов за пользование чужими ден. средствами будет записано так:

Дебет – 76-2 Кредит – 91-1

Это означает, что на баланс предприятия начислены проценты за несвоевременное выполнение денежных обязательств.

Санкции за просроченный платеж нужно начислить в день, когда должник их признал. Также сделать это можно в день, когда суд принял соответствующее решение. Проводку нужно подтвердить документально. Для этого к отчету прилагают соглашения или договоры, в которых должник соглашается оплатить проценты. Можно предоставить акт сверки задолженности и документы, подтверждающие полную или частичную оплату процентов.

Расчет процентов за пользование чужими денежными средствами

Пользование чужими деньгами предусматривает обязательство возврата основной суммы долга и возможность взыскания процентов. Чужие деньги, находящиеся в просрочке определенное время, могли бы послужить и принести прибыль лицу, которому они принадлежат. Из этого принципа и следует возможность взыскать пеню, штраф или проценты с должника. Это предусмотрено законом, так же как и расчет процентов за пользование долговой суммой. Рассмотрим законодательную базу для взыскания процентов и примеры расчетов.

Все о пользовании чужими финансовыми средствами

В Гражданском кодексе РФ ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» прописаны гарантии для лица, деньги которого незаконно удерживаются. Так может быть нарушен срок возврата взятой в долг суммы, нарушение оплат за полученный товар по договору, обогащение за счет удержания чужих средств и другие подобные случаи.

Это дополнительное взыскание в виде процентов от общей суммы долга может быть косвенной страховкой от уклонения возврата долга. Заемщик, зная что долговые требования будут расти, приложит больше усилий к прилежному исполнению своих обязательств.

Так, руководствуясь ст. 395 можно подать в суд на недобросовестного контрагента и взыскать с него сумму за пользование вашими деньгами.

Принципы расчета, определенные законом

Расчет должен производиться в соответствии с правилами, которые установлены законом. Во-первых, проценты взимают по день уплаты суммы долга, если нет исключений, установленных законом и другими правовыми постановлениями. Во-вторых, расчет процентов производится на основе ставки банковского рефинансирования ЦБ РФ на момент уплаты долговой суммы. А если дело дошло до суда, то берут в расчет процент рефинансирования на день вынесения судом решения или по дате поданного иска.

Где можно быстро рассчитать сумму процентов за пользование чужими денежными средствами для своего случая? Многие юридические сайты располагают специальным калькулятором, который рассчитывает эти данные онлайн. Нужно только внести начальные сведения, такие как сумма задолженности, просрочка в днях и ставка рефинансирования. Такой калькулятор можно использовать для проверки своих расчетов.

Правда в суде, итоговая цифра из онлайн расчета не может быть рассмотрена как качественное основание взыскания с заемщика дополнительных денег за пользование чужими средствами. Нужно иметь подробный и прозрачный расчет , который будет тщательно проверен. В случае составления иска в суд, вам понадобится составить и письменный расчет, выполненный на бумаге или Excel .

Как рассчитываются проценты за пользование чужими денежными средствами

Как говорилось ранее, для расчета денежных требований за пользование чужими деньгами нужно знать несколько составляющих:

  • ставку Центрального банка РФ;
  • сумма долга в просрочке ;
  • срок просрочки в календарных днях.

Как определить ставку рефинансирования ЦБ РФ для расчета?

Если говорить о ставке рефинансирования, то в течение срока просрочки он может меняться по нескольку раз. Принцип ее определения для проведения расчетов указан в Постановлении Пленумов Высшего Верховного и Арбитражного Судов РФ от 8 октября 1998 г. №13/14. В этом нормативном документе определено, что в случае изменения ставки рефинансирования в течение срока просрочки, целесообразно взять за основу то значение, которое наиболее приближено ко всем значениям ставки за этот период. Это усредненное значение и используют для вычисления.

Например, просрочка в течение 210 дней, на протяжении которых ставка рефинансирования принимала следующие значения: 7,5%, 7, 8%, 8% . Исходя из этих данных, целесообразно взять значение 7,8% , которое наиболее близко и к первому и к последнему значению.

Формула и пример расчета

Говоря о непосредственном расчете искомого значения для взыскания нужно взять следующую формулу:

Сумма процентов = Долг * Ставка ЦБ РФ/360 /( банковских дней) * Просрочка в днях .

Стоит рассмотреть пример расчета процентов за пользование чужими денежными средствами в конкретных цифрах.

Пример: нужно рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами исходя из следующих данных:

  • долг в просрочке составляет 100 000 руб.;
  • Ставка рефинансирования РФ определена в 7,8% (как в примере ранее) ;
  • Просрочка составила 210 календарных дней.

Рассчитаем сумму процентов поэтапно, разбивая большую формулу на несколько коротких формул:

Сумма процентов за год = 100 000 руб.*7,8%=7 800руб.,

Сумма процентов за 1 день = 7 800 руб./ 360 (банковских дней) =21,67 руб. ,

Сумма процентов за период просрочки = 21,67 руб. * 210 к. д .=4 550 руб.,

или рассчитывая в одну формулу:

Сумма процентов = 100 000руб. * 7,8%/ 360 банк . дней * 210 к. д .=4 550 руб.

Итак, должник по 100 000 рублей, которые просрочил на 210 дней, должен будет помимо основной суммы вернуть дополнительную пеню в 4 550 рублей.

Исковое заявление и денежное требование

Расчет может дать в итоге малое значение в рублевом выражении, если долг небольшой и просрочка составила не так много дней. Даже если итог дополнительного взыскания в денежном выражении будет небольшой или даже незначительной на ваш взгляд, все равно внесите ее в требование по иску. Поскольку общая сумма иска может включать много мелких требований, таких как моральный вред, оплата услуг представителя, неустойка, которые в итоге складывают ощутимую сумму.

По усмотрению суда сумма может быть уменьшена, если полученная в результате вычислений цифра будет несоизмеримо больше самих последствий от нарушения денежного обязательства. Так, суд будет использовать в качестве аргумента ст. 333 ГК РФ.

Отсутствие денег у должника не является аргументов к невыплате основного долга и процентов. Очередность выплат предусматривает, что должник обязан вначале погасить основной долг, после чего другие платежи будут зачислены как сумма процентов за пользование чужими денежными средствами.

Пользуясь этими принципами и формулами, вы без труда сможете рассчитать подлежащую взысканию итоговую цифру. Такой подробный расчет удовлетворит и разбирательство в суде и вы можете указать сумму для взыскания в исковом заявлении, а при рассмотрении дела предоставить полный расчет в формулах в письменном либо печатном виде.

Образец расчета процентов за пользование чужими деньгами

Вашему вниманию предоставляется образец расчета процентов за пользование чужими денежными средствами, предусмотренный статьей 395 Гражданского кодекса РФ.

Данный расчет прилагается к исковому заявлению о взыскании задолженности с процентами за пользование чужими денежными средствами, что специально предусмотрено статьей 132 ГПК РФ.

Образец расчета процентов за пользование чужими денежными средствами:

В ______________________________
(наименование суда)
Истец: __________________________
(ФИО полностью, адрес)

РАСЧЕТ ПРОЦЕНТОВ

за пользование чужими денежными средствами
в порядке статьи 395 Гражданского кодекса РФ

Период, за который произведен расчет, составляет _____ дней, исходя из начала течения срока «___»_________ ____ г. до даты обращения в суд «___»_________ ____ г.

Ставка рефинансирования Банка России, на момент предъявления иска в суд составляет ____ процента годовых.

Размер суммы, на которую подлежат уплате проценты, составляет _______ руб.

Расчет: (сумма)х(период просрочки)х(ставка рефинансирования)/36000= _______ руб.

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами составит _______ руб.

Дата «___»_________ ____ г. Подпись истца _______

Примечание:

  • Для расчета применяется 360 дней в году или 30 дней в месяце.
  • Ставка рефинансирования Банка России берется на день предъявления иска в суд или на день вынесения решения.
  • Суд может уменьшить размер процентов при явной несоразмерности последствий просрочки исполнения денежного обязательства.

Еще по теме:

  • Гк рф прекращение залога Статья 352 ГК РФ. Прекращение залога Текущая редакция ст. 352 ГК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Залог прекращается: 1) с прекращением обеспеченного залогом обязательства; 2) если заложенное имущество возмездно […]
  • По части 3 ст 327 ук рф Статья 327. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков 1. Подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в […]
  • Гк рф 738 Статья 738. Последствия неявки заказчика за получением результата работы В случае неявки заказчика за получением результата выполненной работы или иного уклонения заказчика от его приемки подрядчик вправе, письменно предупредив заказчика, […]
  • Комиссия по правам ребёнка Приёмная Национальной комиссии по правам ребёнка На базе учреждения образования «Национальный центр художественного творчества детей и молодёжи» Министерства образования Республики Беларусь организована работа приёмной Национальной […]
  • 327 ук рф и 1591 ук рф Что грозит за подделку документов в РФ в 2018 году В повседневной жизни мы постоянно сталкиваемся с необходимостью оформления и использования документов. Сведения, закрепленные на бумаге, могут подтверждать права на собственность, льготы, […]
  • Пунктом 1 статьи 743 гк рф Пунктом 1 статьи 743 гк рф С 01 июня 2015 года вступила в силу новая статья 317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству», а также была изменена редакция статьи 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства». К […]