Содержание:

Переход некредитных финансовых организаций на единый план счетов

Публикации

Все публикации

Основные содержательные новации связаны со стандартами МСФО, поскольку принципы МСФО соответствуют требованиям Банка России.

Анна Чернобыльская
Руководитель Управления маркетинга,
компания «ПрограмБанк»

С 1 января 2017 года страховые компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг и негосударственные пенсионные фонды переходят на новый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета. Микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы и жилищные накопительные кооперативы переходят на новый план счетов с 1 января 2018, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и ломбарды – с 1 января 2019 года.

Изменения в учете, ожидаемые в ближайшее время небанковскими финансовыми организациями, являются самыми масштабными за все время их существования.

При кратком обозначении такие новации называют переходом на «план счетов Банка России». Это отражает основные изменения по форме (переход на 20-значные счета, обозначение в номере счета дополнительной информации). Тем не менее, основные содержательные новации связаны не с банковским учетом, а со стандартами МСФО, поскольку принципы МСФО (полнота, достоверность, надежность и др.) соответствуют требованиям Банка России.

Прежде всего, опишем основные изменения в плане счетов:

    • Переход на 20-значные счета. Изменение количества уровней в учете. Приказ Министерства финансов № 94н определяет двух-трех уровневую структуру счета: раздел->счет->субсчет, при этом субсчета регламентированы для меньшей части бухгалтерских счетов. Положение 486-П от 02.09.2015 вводит четырехуровневую иерархию счетов: раздел->счет первого порядка (трехзначный) -> счет второго порядка (пятизначный) -> двадцатизначный счет.
    • Значительно большая детализация учета. Достаточно заметить, что счет 58-2 «Долговые ценные бумаги» в новом плане учета заменяют более 250 счетов второго порядка.
    • При общем росте детализации учета меняется доля различных счетов и разделов в балансе:

— Три раздела плана счетов ОСБУ, которые характерны для предприятий торговли и производства («Внеоборотные активы», «Производственные запасы», «Готовая продукция и запасы») сведены в один раздел «Средства и имущество». Счета раздела II «Затраты на производство», естественно, практически отсутствуют в новом плане счетов. А вот активы, относящиеся сейчас к разделу «Денежные средства», будут учитываться в трех различных разделах, в соответствии с их экономическим смыслом: денежные средства (Раздел II «Денежные средства и драгоценные металлы»), кредитные операции (Раздел IV «Операции с клиентами и прочие расчеты»), и различные финансовые инструменты (Раздел V «Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами»).

— На следующем уровне детализации те же ценные бумаги учитываются по различным категориям, в зависимости от их экономического смысла. Например, 502 счет — это ценные бумаги, предназначенные для продажи, а 503 счет — это ценные бумаги, удерживаемые до погашения с целью получить гарантированный эмитентом процентный доход.

— Для учета операций, актуальных для определенных финансовых организаций (страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов), введен специализированный раздел (Раздел III. «Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам»).

— Введена новая глава учета (Глава Г. «Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»), для прогноза и контроля будущих движений по финансовым инструментам.

Обозначив ключевые формальные изменения при переходе на ЕПС, давайте обратимся к ключевым содержательным изменениям. При этом в первую очередь стоит рассмотреть соответствующие международные стандарты финансовой отчетности (их два типа — IAS и IFRS, в зависимости от даты появления).

Почему так важны международные стандарты? Как минимум по следующим причинам:

    • В новых отраслевых стандартах Банка России явно указано, «…При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО) и Разъяснениями МСФО…».
    • Опыт банков показывает, что Банк России достаточно часто вносит изменения в свои Положения. К тому же новые отраслевые стандарты еще до введения в действие вызывают массу вопросов у профессионального сообщества (см. например, вопросы на сайте Банка России). При этом, важно отметить, что новые стандарты МСФО или их уточнения появляются значительно реже, поэтому стратегически банку на них удобнее ориентироваться (например, при разработке учетной политики).
    • В международных стандартах больше внимания уделено ключевым понятиям, приведены наглядные примеры.

Стандарты IAS и IFRS плохо подходят для определения конкретных проводок, тут лучше пользоваться документами банка России. Но вот для ориентации в основных принципах и понятиях, новых отраслевых стандартов, стандарты МСФО крайне полезны.

В данной таблице показано, на какие стандарты МСФО ориентировался законодатель при разработке новых правил учета для некредитных финансовых организаций.

Как сделать переход НФО на единый план счетов максимально простым и удобным

Беляев Денис, генеральный директор ООО «Технологии и бизнес»

Банк России обязал все микрофинансовые организации перейти на ЕПС (Единый план счетов) и ОСБУ (отраслевые стандарты бухгалтерского учета), очередной этап реформы начался с 2018 года. Сроки перехода закреплены в Положениях ЦБ и варьируются в зависимости от сегмента финансового рынка. В частности, с 2018 года на ЕПС должны перейти микрофинансовые организации, с 2019 года – кредитные кооперативы и ломбарды. Как показывает опыт, НФО в новой реальности сталкиваются с огромным числом проблем.

Основные новации в учете для финансовых организаций можно группировать следующим образом.
Во-первых, новый план счетов бухгалтерского учета, приближенный к банковскому, с существенно более широким количеством синтетических счетов, а также ряд других нюансов банковского учета, например, парные счета вместо активно-пассивных, счета без признака счета, деление плана счетов на главы и разделы, и др.
Во-вторых, новая структура и группировка символов в отчете о финансовых результатах.
В-третьих, новые принципы признания доходов и расходов, приближенные к МСФО. Также ЕПС предполагает жесткие требования к порядку нумерации лицевых счетов и ведению аналитического учета.
В-четвертых, потребуется применение принципа дисконтирования к отдельным объектам учета. Кроме того, в рамках новой системы повышается роль профессиональных суждений для целей определения учетной оценки объектов. НФО должны будут привлекать к оценке объектов учета специалистов других подразделений организации, кроме бухгалтерии, а также руководства и сторонних лиц (организаций).
И, наконец, в новой реальности МФО и другие игроки финансового рынка должны будут формировать новую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Можно сказать, что для некредитных финансовых организаций изменилось немного меньше, чем все.

Формально ЕПС – это новый план счетов, но основная загвоздка заключается не в номерах счетов, а в том, что и ЕПС, и ОСБУ основаны на международных стандартах финансовой отчетности (МСФО). Компаниям для работы по новым правилам бухгалтерам придется кардинально менять все бизнес-процессы, систему управления и даже менталитет. «Технологии и бизнес» («ТиБ») — компания, которая уже 15 лет занимается бухгалтерским аутсорсингом, а также оказывает профессиональные консалтинговые услуги в области информационных технологий, технологий управления предприятием, организации бизнес-процессов и разработки прикладного программного обеспечения. При этом программные продукты «ТиБ» ориентированы на компании из различных отраслей – некредитные финансовые организации, в том числе, страховые компании, производственные предприятия, компании, осуществляющие розничную и оптовую торговлю. С учетом накопленного нами опыта по переходу на ЕПС страховщиков, мы можем обозначить ключевые проблемы, с которыми сталкиваются финансовые организации в подобный период.

Первая проблема – нехватка профессиональных кадров. Компаниям либо придется повышать квалификацию действующих сотрудников, по нашим оценкам, их порядка 20 тыс., или искать дорогостоящих бухгалтеров, которые обладают достаточными навыками и знаниями, а также рисковиков и юристов. В любом случае, затраты на персонал возрастут. Кроме того, проблемой является нехватка компетенций у руководства финансовых организаций. Зачастую именно незнание порождает неправильные и дорогостоящие управленческие решения.

Второй острый вопрос – готовое ПО для бухучета НФО по новым правилам. Некоторые решения на рынке уже есть, однако любой продукт требует доработки под конкретную компанию. НФО сложно понять, как именно целесообразно интегрировать новую систему в их деятельность, что может опять-таки повлечь неоправданные затраты.

Микрофинансовым компаниям, как и ломбардам, и потребительским кооперативам (которым еще только предстоит перейти на ЕПС с 2019 года) нужно подойти к решению вопроса комплексно. Нужен и удобный, гибкий ИТ-продукт, и обучение персонала новым правилам ведения бизнеса, и интеграция ПО во все бизнес-процессы в компании. В этой связи для многих НФО целесообразно отдать переход на ЕПС и ОСБУ на аутсорсинг, в руки специализированной компании, «заточенной» под решение подобных вопросов. В этом случае все, даже рутинные задачи переходят в общий центр обслуживания аутсорсинговой компании. На рынке работает ряд подобных игроков, и некоторые уже организовали платформы, способные закрыть весь комплекс мероприятий по переходу НФО на ЕПС.

Работа с аутсорсером довольно простая для НФО, и, очевидно, требует гораздо меньше временных и финансовых ресурсов, чем организация собственного подразделения с аналогичным функционалом и уровнем экспертизы. НФО и аутсорсинговая компания настраивают между собой защищенный канал связи, по которому передаются первичные документы. Сотрудник аутсорсинговой компании ведет бухгалтерский учет и формирует в необходимые сроки отчетность. НФО остается только подписать ее и направить в страховые фонды, налоговую инспекцию и ЦБ.

Преимуществ у аутсорсинговой модели масса. Это и сокращение затрат на персонал, причем не только бухгалтерский, но и юридический, снижение риска отзыва лицензии и получения штрафных санкций, комфортное прохождение регуляторных проверок. В конце концов у топ-менеджмента НФО технические вопросы, связанные с переходом на ЕПС и ОСБУ, не будут отнимать управленческий ресурс, которым целиком и полностью можно и нужно направить на решение стратегических задач.

Переход на новый План счетов бухучёта в некредитных финансовых организациях и ОСБУ снова могут отсрочить

Комитет Государственной Думы по финансовому рынку внял просьбам представителей кредитных потребительских кооперативов о смягчении требований в части изменения срока перехода на новый План счетов бухгалтерского учёта в некредитных финансовых организациях и отраслевые стандарты бухгалтерского учёта.

«В период текущей осенней сессии работы Государственной Думы в Комитет по финансовому рынку поступили многочисленные обращения представителей кредитных потребительских кооперативов с просьбой совместно с Центральным банком Российской Федерации решить вопрос о смягчении регуляторных требований к кредитным потребительским кооперативам в части изменения срока перехода на новый План счетов бухгалтерского учёта в некредитных финансовых организациях и отраслевые стандарты бухгалтерского учета: с 1 января 2018 года на 1 января 2019 года», – сказано в сообщении комитета.

Признав доводы заявителей заслуживающими внимания, Комитет по финансовому рынку обратился в ЦБ с предложением рассмотреть возможность внести соответствующие изменения в Положение о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения (утв. Банком России 02.09.2015 № 486-П).

В конце декабря 2015 г. Центробанк уже принимал решение перенести дату начала применения плана счетов бухгалтерского учёта и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) для некредитных финансовых организаций (НФО) на год, с 1 января 2017 г. на 1 января 2018 г. Об отсрочке просили участники рынка.

Переход на Единый план счетов (ЕПС)

Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях

В целях обеспечения возможности осуществления функций мегарегулятора на финансовом рынке, повышения прозрачности деятельности некредитных финансовых организаций, а также учитывая глобальный вектор по распространению принципов и подходов, применяемых в МСФО, про формировании отчетности российских организаций, Банк России проводит работу по переводу НФО на единый план счетов, базирующийся на банковском плане счетов (с учетом отраслевой специфики), а также на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и отраслевые стандарты учета, разработанные в соответствии с МСФО.
ссылка на источник

7 декабря 2016 года на официальном сайте Банка России было опубликовано Информационное письмо Банка России от 6 декабря 2016 года № ИН-01-18/86 «О переходе с 1 января 2017 года на новый План счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета».
ссылка на источник

В связи с Постановлением Банка России, компания Аванкор обеспечила возможность перехода на учет операций по ЕПС и ОСБУ для некредитных финансовых организаций (НФО) в рамках учета финансовых вложений в программе «Аванкор:Доверительное управление» (v.2.0)

Программный продукт включает в себя следующие функции:

— Единый план счетов:

— На плане счетов ЕПС ведется налоговый учет, для возможностей реконсиляции:

— Механизм гибкой настройки учетной политики по ЕПС:

— При создании символов ОФР реализован механизм подбора непосредственно из Постановления №487-П:

— Настройка заполнения символов ОФР в зависимости от типа клиента ДУ и типа портфеля по видам операций (символы заполняются по умолчанию, но пользователь может установить другие значения по каждому типу клиента или виду операции):

— Автоматическое создание лицевых счетов при проведении документов:

— Автоматическая нумерация лицевых счетов, с возможностью настроить различные варианты формирования номера лицевого счета для каждого портфеля:

— Закрытие парных счетов (выполняется автоматически при выполнении регламентных операций):

— Основные отчеты по ЕПС: ОСВ, ОСВ по счету, анализ счета, карточка счета и отчет о проводках и другие:

— Отражение операций с активами в учете по ЕПС:

Переход некредитных финансовых организаций (НФО) на новый план счетов и отраслевые стандарты учета: поиск эффективного взаимодействия НФО и поставщиков ИТ-решений

1 марта 2017 года
9:30 – 13:00

Начало регистрации в 9.00
Офис PwC Москва,
Бизнес-центр «Белая площадь»
Бутырский Вал, д. 10
Big Bar, 10 этаж

Мы рады пригласить вас принять участие в бизнес-завтраке «Переход некредитных финансовых организаций (НФО) на новый план счетов и отраслевые стандарты учета: поиск эффективного взаимодействия НФО и поставщиков ИТ-решений», который состоится 1 марта 2017 года в московском офисе PwC.

В рамках бизнес-завтрака специалисты 1С и эксперты PwC рассмотрят следующие вопросы:

  • Актуальный статус процесса перехода НФО на единый план счетов (ЕПС) и ОСБУ.
  • Стратегия развития решений компании 1С для НФО.
  • Подходы и опыт эффективного внедрения ЕПС и ОСБУ.
  • Возможности и ключевые тенденции автоматизации НФО на базе решений 1С.

На нашем мероприятии представитель компании 1C опишет важнейшие тенденции развития продуктов для рынка НФО, а ключевые поставщики ИТ-решений расскажут о существующих решениях по автоматизации перехода на ЕПС на базе 1С. Консультанты и 1С-специалисты поделятся с гостями мероприятия собственным опытом решения сложных вопросов в сфере автоматизации, возникающих во время перехода на ЕПС и выполнения аналогичных проектов. Кроме того, у участников мероприятия будет возможность задать вопросы докладчикам в ходе панельной дискуссии на тему «Актуальные вопросы автоматизации НФО».

Язык мероприятия – русский. Чтобы принять участие в мероприятии, необходимо заполнить регистрационную форму не позднее 27 февраля 2017 года. Посещение мероприятия является бесплатным при подтверждении регистрации и наличии свободных мест.

Чтобы бизнес-завтрак был более интересным, мы просим Вас при регистрации задать интересующий Вас вопрос, который будет рассмотрен в ходе панельной дискуссии.

Для получения более подробной информации о мероприятии, пожалуйста, свяжитесь с Дарьей Дроздовой по телефону: +7 (495) 967-60-00 (доб. 2176) или электронной почте: [email protected]

Мы будем рады видеть вас на нашем мероприятии!

Переход на новый план счетов некредитных финансовых организаций

С 1 января 2018 года на единый план счетов и общие стандарты бухгалтерского учета переходят профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, центральные контрагенты, клиринговые организации, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

С 1 января 2017 года переход на ЕПС и ОСБУ осуществляется управляющими компаниями в части отражения операций, связанных с деятельностью по договору ДУ средствами НПФ и СО, а также спецдепозитариями в части осуществления функций по учету имущества, в которое размещены средства пенсионных резервов, инвестированы (размещены) средства пенсионных накоплений, активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика. В части отражения остальных операций переход управляющих компаний и спецдепозитариев на ЕПС и ОСБУ осуществляется с 1 января 2018 года.

В соответствии с письмом Банка России от 24.10.2016 года №55-2-3-3/3162 с 1 ноября 2016 года НАУФОР осуществляет контроль за выполнением мероприятий, предусмотренных индивидуальным планом перехода на ЕПС и СБУ в отношении всех профессиональных участников (НФО), являющихся членами ассоциации.

В НАУФОР действует экспертный совет по переходу на ЕПС ОСБУ, который, в том числе, занимается подготовкой методических рекомендаций. Контакты — Марцинкевичене Елена, тел. 8 495 787 77 75 доб 5101.

Презентации программ IT-вендоров по переходу на ЕПС и ОСБУ (ноябрь 2016-января 2017) можно посмотреть здесь.

Все члены НАУФОР (некредитные финансовые организации — НФО), имеющие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, брокерской деятельности, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, с 1 ноября текущего года обязаны предоставлять отчеты о выполнении мероприятий индивидуального плана по переходу на новый ЕПС и ОСБУ в НАУФОР.

Отчет об исполнении мероприятий плана перехода на ЕПС и ОСБУ отправляется не позднее 5 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем.

Отчет можно направить только через личный кабинет Системы Электронного Документооборота НАУФОР.

Доступ к личному кабинету Системы Электронного Документооборота НАУФОР, возможен двумя способами:

1) с помощью корпоративного логина и пароля для доступа на сайт НАУФОР;

2) с помощью программы MultiSigner (доступ в личный кабинет происходит через интерфейс самой программы MultiSigner (кнопка «Перейти в ЛК»).

В случае невозможности отправления отчета через личный кабинет Системы Электронного Документооборота НАУФОР просим связаться с ответственным сотрудником Управления контроля за деятельностью членов НАУФОР по тел. 8 (495)787-77-74 доб. 5229.

В рамках рабочей группы по взаимодействию управляющих компаний, специализированных депозитариев и пенсионных фондов при НАПФ, были разработаны и утверждены Рекомендации к форматам взаимодействия.

Актуальная информация со стороны Банка России о переходе некредитных финансовых организаций на ЕПС и ОСБУ размещена ЗДЕСЬ.

Еще по теме:

  • Военный комиссариат бардымского района пермского края Военный Комиссариат Бардымского района Пермского края информация актуальна на 08.10.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Ликвидация Реквизиты Арбитраж Связи ОКВЭД […]
  • Воинская часть в лебяжье фото Войсковая Часть 3526 информация актуальна на 08.10.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Учредители Арбитраж Проверки Связи ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ ФНС […]
  • Уголовный кодекс рф введен в действие с года Уголовный кодекс рф введен в действие с года Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ Кодекс введен в действие с 1 января 1997 г. Положения настоящего Кодекса о наказаниях в виде обязательных работ, ограничения свободы и ареста […]
  • Железнодорожный мировой суд участок 298 Судебный участок мирового судьи №298 Судебный участок мирового судьи №298 Вышестоящий суд: Судебный район: Адрес: 143982, г.о. Железнодорожный, ул. Смельчак, д. 8 Официальный сайт: E-mail: ФИО Мирового судьи: Филиппова Елена […]
  • Налоговые ставки статья 224 Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: абзац […]
  • Исковое заявление о зачете периода работы Исковое заявление о зачете периода работы В Центральный районный суд г. Омска Истец: Э. В., г. Омск, ул. . д. . кв. ; Ответчик: ГУ-УПФР в Центральном АО г. Омска, Г. Омск, ул. Чкалова, 25 Исковое заявление о включении периодов работы в […]