Содержание:

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Расторжение трудового договора между компанией и сотрудником по соглашению сторон возможно в любой момент времени, определенной сторонами ( статьи 77 , 78 ТК РФ ). Инициатором прекращения работы в компании в этом случае может быть как работник, так и организация.

Как оформить соглашение сторон с выплатой выходного пособия

Исходя из формулировки такого основания увольнения, для расторжения трудового договора необходимо оформление соглашения между работодателем и работником о сроке и порядке увольнения. Форма такого документа не утверждена. Следовательно, разработать его можно самостоятельно. Подписывается документ в двух экземплярах и передается: первый экземпляр — работнику, а второй — работодателю.

Образец заполнения

Прекращение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя независимо от основания прекращения работы в компании. Для его оформления можно использовать форму Т-8, утвержденную Госкомстатом в Постановлении от 05.01.2004 № 1, либо самостоятельно разработанную организацией. В качестве основания увольнения в приказе следует указать данные соглашения, заключенного между работодателем и работником.

С приказом в обязательном порядке необходимо ознакомить работника и получить его подпись.

Образец приказа об увольнении

На его основании в последний день работы отдел кадров сделает запись о расторжении трудового договора в трудовой книжке и личной карточке работника.

Выплаты при расторжении трудового договора

В последний день работы сотруднику следует в полном объеме выплатить:

  • заработную плату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие, если оно предусмотрено.

Выплата пособия при увольнении по соглашению сторон должна быть предусмотрена либо в трудовом, либо в коллективном договоре. Там же должен быть прописан его размер. Ограничений по размеру выплачиваемого выходного пособия ТК РФ не предусмотрено, за исключением некоторых категорий граждан, указанных в статье 349.3 ТК РФ (руководители и главные бухгалтеры госучреждений и госкорпораций). Для таких категорий установлено ограничение выплат при увольнении в размере трехкратного среднемесячного заработка.

Как рассчитать выходное пособие по соглашению сторон

Для расчета пособия используйте формулу:

Средний дневной заработок определяется по данным за последние 12 месяцев, которые предшествовали дню увольнения. В базу расчета включаются все вознаграждения сотруднику, начисленные за отработанные дни. Не включаются в базу выплаты за дни отсутствия, а также не связанные с выполнением трудовых обязанностей:

  • отпускные за очередной, дополнительный или учебный отпуска;
  • выплаты по больничным листам;
  • средний заработок за время командировки;
  • материальная помощь.

Определяется среднедневной заработок по формуле:

Выходное пособие по соглашению сторон: НДФЛ и страховые взносы

Компенсационная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами в том случае, если она не превышает трехкратный среднемесячный заработок. Такой порядок установлен:

  • для НДФЛ — в п. 3 ст. 217 НК РФ;
  • для страховых взносов — в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ.

С суммы превышения следует удержать НДФЛ, а также исчислить с него страховые взносы, руководствуясь общими правилами налогообложения, установленными Налоговым кодексом.

Разъяснения по этому поводу даны в Письме Минфина от 21.02.2017 № 03-04-06/9881.

Расчет пособия при увольнении по соглашению сторон: пример

Старший менеджер Семенова Анна Петровна увольняется по согласованию с работодателем 03.05.2018. В трудовом договоре прописано, что при таком основании его расторжения работнику выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Таким образом, расчетным периодом будет является период с 01.05.2017 по 30.04.2018. За этот период сотрудником отработано 210 дней. Дни отпусков и больничных, а также выплаты за них в подсчет не берем. За дни, отработанные в расчетном периоде, сотруднику начислено 569 000 руб.

Пособие рассчитываем за период с 04.05.2018 по 03.06.2018. На это период выпадает 20 рабочих дней.

Так как компенсационная выплата не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, то с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы.

Что такое компенсация при увольнении по соглашению сторон и облагается ли она НДФЛ?

Условия и случаи расторжения трудового договора регулируются статьёй 81 Трудового Кодекса РФ и подразумевает выплату выходного пособия. Данная выплата производится сразу после расторжения трудового контракта в случае, если сотруднику не было предоставлена возможность перевода на другую должность или он отказался от таковой, в соответствии с медицинским заключением.

Выходное пособие является компенсацией за сам факт увольнение и потому не подразумевает отдельного приказа о его выплате.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Что входит в выходное пособие?

Согласно статье 178 Трудового Кодекса Российской Федерации, в зависимости от причин увольнения, сумма выплачиваемая в момент увольнения может разниться. Сотрудник получит месячный средний доход в качестве выходного пособия, если трудовой договор был расторгнут по следующим причинам:

  1. Ликвидация организации.
  2. Сокращение штата сотрудников.
  3. Нарушение не по вине работника установленных законами правил заключения трудового договора, если это исключает возможность продолжения им работы и нет возможности перевести его на другую работу.

Также сумма выплаты составит двухнедельный средний доход, при следующих причинах расторжения трудового контракта:

  • отказ от перевода на другую должность по медицинским показания;
  • призыва на военную службу;
  • восстановление на работе по решению суда или трудинспекции работника, ранее занимавшего данную должность;
  • отказ от перевода в другую местность вместе с работодателем;
  • сотрудник не может выполнять свои должностные обязанности в связи с состоянием здоровья;
  • изменения трудового договора, связанные с изменением технологических или организационных условий труда, влекущее за собой невозможность последующего выполнения должностных обязанностей.

Двухнедельный средний заработок в качестве компенсации за увольнение всегда выплачивается сезонным сотрудником.

На период трудоустройства после увольнения сотрудник продолжает получать зарплату, но не более чем в течение двух месяцев со дня увольнения. В некоторых случаях, выплаты могут продлиться и 3 месяца. Вся сумма, выплаченная по итогу, и является размером выходного пособия.

Объем компенсации для сотрудников принятых на срок не более двух месяцев должна быть указана в локальным нормативным актом, либо коллективном или трудовом договором. Если же, этот момент никак не регламентирован, то выплата выходного пособия произведена не будет.

Расторжение трудового контракта по соглашению сторон сохраняет за сотрудником все права на компенсационные выплаты и выходное пособие. Также, в таком случае, работник может подать заявление на сохранение за ним среднего заработка в течении двух последующих после увольнения месяцев (а в некоторых случаях и в течение 3 месяцев) или же до момента трудоустройства.

Облагаются ли налогом данные выплаты?

Согласно статье 217 Налогового Кодекса Российской федерации, выходное пособие облагается налогом по льготной схеме. Таким образом, сумма подлежит обложению данным налогом не полностью.

В 255 статье НК РФ было уточнено, что к расходам на оплату труда относится не только компенсация при увольнении из-за сокращения штатов, но и компенсация по увольнению в соответствии с трудовым договором, коллективным договором и даже компенсация на основании соглашения о расторжении трудового договора.

Таким образом, компенсация за увольнение по соглашению сторон уменьшает налогооблагаемую прибыль в составе расходов на оплату труда.

Особенности налогообложения

В пункте 14 обзора Судебной Практики Верховного Суда указано: чтобы сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон можно было признать расходами, учитываемыми по налогу на прибыль, работодатель должен доказать экономическую обоснованность таких расходов.

То есть, если размер пособия окажется слишком большим и несоответствующим трудовым функциям сотрудник, то экономическую обоснованность расходов должен доказать непосредственно работодатель.

В случае, если увольнение происходит из-за совершения сотрудником нарушения, сумма выплаты всегда подвергается налогообложению. Для доказательства проступка, работодатель должен предоставить документы подтверждающие данный факт.

Таким образом, компенсации не превышающие трехкратного среднего месячного (в северных регионах шестикратного) заработка не облагаются НДФЛ. Если же сумма превышает эти размеры, но была заранее оговорена в трудовом договоре или коллективном договоре, то в соответствии с пунктом 3 статьи 217, компенсация не будет обложена налогом.

Хотя, стоит заметить, что в данном вопросе большую силу имеет решение Конституционного Суда, который берет во внимание только компенсации, регулируемые статьей 178 ТК РФ, а потому в случае судебного разбирательства, решение скорее всего будет вынесено в пользу налоговых органов.

Расторжения трудового контракта по соглашению сторон не являются исключением в вопросах налогообложения. Те же условия и ограничения, которые касаются других причин увольнения сохраняются и в данном случае.

Как рассчитывается сумма для удержания?

Согласно статье 217 п. 3 НК РФ, налогом облагается только та часть компенсации, которая превышает трехмесячный средний доход. Таким образом, облагаемая сумма пособия будет составлять разницу между суммой выходного пособия и средним трехмесячным заработком. Приведем пример:

Ваша средняя зарплата за последние двенадцать месяцев составляет 56 000 рублей. Умножив это число на три мы получим необлагаемую сумму выходного пособия: 168 000 рублей.

Если при сокращении ваша компенсация составит 224 000 рублей (если вы продолжили получать заработную плату, как нетрудоустроенный в течение двух трех месяцев после увольнения), то сумма, которая облагается НДФЛ составит

224 000 рублей — 168 000 рублей = 56 000 рублей.

Непосредственно НДФЛ с полученной суммы составит:

56 000 рублей * 13% = 7280 рублей.

Итого, конечная сумма выходного пособия с вычетом налогов составит 216 720 рублей.

Какие взносы взимаются и в каких случаях?

Компенсационные выплаты, согласно статье 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами, если их сумма соответствует нормам установленным законодательством РФ, то есть не превышает объем средней зарплаты за три месяца ( за шесть для северных регионов).

Страховые и взносы в ПФР

Согласно статье 422 Налогового Кодекса РФ, при увольнении по соглашению сторон, страховые взносы из выплате выходного пособия не взимаются, в случае, если сумма компенсации не превышает трехкратный средний месячный доход (шестикратный для северных регионов).

В противном же случае, страховой взнос взимается из необлагаемой части выходного пособия (разницы между фактической суммой выходного пособия и средней заработной платы за 3 месяца).

Согласно статье 425 и статье 426 НК РФ, суммарный размер стразовых взносов состоит из:

  • пенсионное страхование — 22 %;
  • медицинское страхование — 5.1 %;
  • социальное страхование — 2.9 %.

Таким образом, возвращаясь к примеру выше, расходы на страховые взносы составят:

56 000 рублей (облагаемая налогами часть компенсации)*(22 + 5.1 + 2.9)% = 16 800 рублей.

Именно такую сумму придется внести в качестве страхового взноса.

Итого, сумма выходного пособия за вычетом НДФЛ и страховых взносов составит:

224 000 рублей — 7280 рублей — 16 800 рублей = 199 920 рублей.

Важно заметить, что на законодательном уровне, данные взносы при увольнении по соглашению сторон не предусмотрены, но в данном случае основаниями для их взыскания( ровно как и для НДФЛ) является экономическая необоснованность трат работодателя и их несоответствие трудовым качествам сотрудника.

Видео по теме

В данном видео рассмотрим информацию о компенсации при увольнении по соглашению сторон:

Заключение

Понимание регулирования выплат и налогообложения выходного пособия является полезным знанием как для работодателей, так и для сотрудников.

Ключевым моментом в вопросах взимания НДФЛ и страховых выплат является то, что главной приоритет отдается решению Конституционного Суда, который имеет полное право игнорировать условия коллективных и трудовых договоров, признавая законными только условия обозначенные в статье 178 ТК РФ.

Таким образом, споры в данной юрисдикции как правило заканчиваются простым тезисом: если сумма компенсации выше установленного максимума, её часть облагается налогом.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Увольнению по соглашению сторон в ТК РФ посвящена статья 78. И дословно содержание всей этой статьи звучит следующим образом:

Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора

Больше каких-либо разъяснений, касающихся порядка проведения и оформления увольнения работника по соглашению сторон, ТК не содержит. Поэтому при расторжении трудовых отношений с работником по данному основанию следует руководствоваться сложившейся практикой, прежде всего, судебной, а также разъяснениями, которые дают отдельные ведомства, такие как Минтруд России.

Особенности увольнения по соглашению сторон

Для начала, давайте определим, чем увольнение по соглашению сторон принципиально отличается от увольнения по другим основаниям. Эти особенности как раз и объясняют, почему работодатели и работники в определенных ситуациях предпочитают разойтись, оформив соглашение.

Все, что требуется для проведения увольнения по соглашению – это волеизъявление работника и работодателя, оформленное документально. При этом вся процедура может занять всего лишь один день – если день составления соглашения является днем увольнения. Ни работодатель, ни работник не обязаны заранее уведомлять друг друга о своем намерении расторгнуть трудовой договор. Кроме того, работодателю нет необходимости извещать службу занятости и профсоюз. Таким образом, очевидно, что для работодателя гораздо проще «расстаться» с работником по соглашению, чем, например, по сокращению численности или штата.

  • Возможность согласовать условия увольнения.

По смыслу самой формулировки «увольнение по соглашению сторон» расторжение трудового договора в данном случае возможно, если работник и работодатель согласились на выдвигаемые друг другом условия, то есть достигли соглашения. При этом условия могут быть самыми различными. Например, в соглашении можно предусмотреть выплату денежной компенсации работнику (выходного пособия) и ее размер, а также срок отработки, порядок передачи дел и т.д. Следует отметить, что выплата выходного пособия при увольнении по соглашению не является обязательным условием, а ее минимальный и максимальный размер законодательно не установлен. Также и срок отработки – его может не быть совсем (увольнение в день подписания соглашения), или, напротив, он может быть довольно длительный (более двух недель). Очевидно, каким образом эти условия увольнения по соглашению затрагивают интересы работника и работодателя: для работника преимуществом является возможность получить денежную компенсацию, а для работодателя – возможность установить необходимый срок отработки и передачи дел новому сотруднику.

  • Изменение и аннулирование только по обоюдному согласию.

После того, как соглашение, устанавливающее определенную дату и условия увольнения, подписано работником и работодателем, внести в него изменения или отказаться от него возможно лишь по взаимному соглашению. То есть, работник, с которым подписано соглашение о расторжении трудового договора, не может в одностороннем порядке «передумать» увольняться или выдвинуть новые условия увольнения (Письмо Минтруда от 10.04.2014 № 14-2/ООГ-1347). В этом состоит одно из главных преимуществ увольнения по соглашению сторон для работодателя по сравнению, например, с увольнением работника по собственному желанию, при котором сотрудник вправе отозвать свое заявление об увольнении.

В том случае если работник направляет письменное уведомление о своем желании расторгнуть или изменить подписанное ранее соглашение об увольнении, работодателю стоит ответить также в письменной форме, аргументировав свою позицию (пойти навстречу работнику или оставить соглашение без изменений).

  • Отсутствие «исключительных» категорий работников, которые не подлежат увольнению по соглашению.

ТК РФ не предусматривает каких-либо ограничений в отношении работников, которые могут быть уволены по соглашению сторон. Поэтому нахождение работника в отпуске или на больничном не может рассматриваться как препятствие для расторжения с ним трудового договора по данному основанию, в отличие, например, от увольнения по инициативе работодателя (ч. 6 ст. 81 ТК). По соглашению могут быть уволены сотрудники, заключившие как срочный трудовой договор, так и бессрочный, а также работники в период испытательного срока.

Также с формальной точки зрения законодательство не запрещает увольнять по соглашению сторон беременную сотрудницу: такой запрет действует только при увольнении по инициативе работодателя (ч. 1 ст. 261 ТК). Однако при расторжении договора с беременной женщиной работодатель следует быть особенно осторожным: во-первых, согласие на расторжение договора действительно должно исходить от самой сотрудницы, а во-вторых, если сотрудница на момент подписания соглашения об увольнении не знала о своей беременности, а узнала позже и изъявила желание аннулировать соглашение, суд может признать ее требование законным (Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2014 № 37-КГ14-4).

  • Не требуется специальных обоснований для увольнения.

В отличие, например, от увольнения за дисциплинарные нарушения, при котором работодателю необходимо иметь достаточные доказательства факта их совершения работником, увольнение по соглашению основано исключительно на воле сторон и не требует каких-либо доказательств или подтверждений (главное доказательство — само соглашение, подписанное сторонами). Таким образом, если работник «провинился», то увольнение по соглашению может быть выгодно обеим сторонам: работник избежит неприятной записи в трудовой книжке, а работодателю не придется дополнительно подтверждать законность увольнения.

Это основные отличительные особенности увольнения по соглашению сторон, которые и объясняют его привлекательность для обеих сторон трудовых отношений. Особенно увольнение по данному основанию «любят» работодатели: это наиболее быстрый и верный способ расстаться с неугодными работниками, который практически исключает возможность для работников оспорить его законность и восстановиться на работе – ведь они лично дали согласие на расторжение трудового договора. Конечно, речь идет о добровольном согласии работника на увольнение, а не о ситуациях, когда такое согласие получено под давлением или обманным путем (что, впрочем, работнику предстоит доказать в суде).

Порядок оформления увольнения по соглашению сторон

  • Оформление соглашения о расторжении трудового договора.

Такое соглашение между работником и работодателем является основанием для увольнения, поэтому оно в обязательном порядке должно быть оформлено документально. Однако форма соглашения об увольнении не регламентирована, то есть стороны вправе составить его в произвольной форме. Главное, что этот документ должен содержать:

  • основание увольнения (соглашение сторон);
  • дату увольнения (последний рабочий день);
  • письменное волеизъявление сторон на расторжение трудового договора (подписи).

Соглашение о расторжении трудового договора может быть составлено:

  • в виде заявления работника с письменной резолюцией работодателя . Этот вариант наиболее простой, однако подходит он в тех случаях, когда согласовывается только дата увольнения (которая указывается в заявлении);
  • в виде отдельного документа – соглашения о расторжении трудового договора . Такое соглашение составляется в двух экземплярах, по одному для работника и работодателя. Помимо обязательных составляющих в нем могут содержаться дополнительные условия, о которых договорились стороны: размер денежной компенсации (выходного пособия), порядок передачи дел, предоставление отпуска с последующим увольнением и т.д.
  • Издание приказа на увольнение

Приказ на увольнение сотрудника по соглашению сторон, также как и на увольнение по другим основаниям, составляется по унифицированной форме Т-8 или Т-8а (утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1) или по самостоятельно разработанной и утвержденной работодателем форме. При этом в приказе прописывается:

  • в строке «Основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения)» — «Соглашение сторон, п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса Российской Федерации»;
  • в строке «Основание (документ, номер и дата)» — «Соглашение о расторжении трудового договора № … от … ».
  • Заполнение трудовой книжки

При увольнении сотрудника по соглашению сторон в его трудовой книжке делается следующая запись: «Трудовой договор прекращен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»

Запись об увольнении заверяется работником, ответственным за ведение трудовых книжек, печатью работодателя, а также подписью самого увольняемого сотрудника (п. 35 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»). Трудовая книжка выдается сотруднику в день увольнения (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ), а факт ее получения подтверждается подписью сотрудника в личной карточке и журнале учета трудовых книжек и вкладышей в них.

Пример обращения работника:

Пример обращения работодателя:

Пример расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон код дохода ндфл

Форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Коды видов доходов и вычетов, которые указываются в данной справке, утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ выплаты при увольнении в виде:

  • выходного пособия,
  • среднего месячного заработка на период трудоустройства,
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации

освобождены от НДФЛ, если в совокупности не превышают трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). С суммы превышения НДФЛ удерживается в общем порядке. Данное правило действует вне зависимости от основания увольнения сотрудника, т.е.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Ндфл с выходного пособия при увольнении

Особые условия законодатель установил для организаций, находящихся на Крайнем Севере: там максимальный объем отступных, освобождаемый от налогов, поднят законодателем до шестикратного размера средней зарплаты за месяц. Все, что работодатель заплатит сверх этой суммы, должно попадать под налогообложение НДФЛ.

  • рядовые сотрудники;
  • руководители компаний;
  • заместители директоров;
  • главные бухгалтеры.

Основания, по которым начисляется компенсация, также не играют роли.

Верный расчёт выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

С 2017 года в отношении взносов в ПФ РФ, ФСС и ФОМС с отступных при увольнении ведется единая политика. Ранее взносы регулировались разными законами, теперь же все объединено в НК РФ.

Случаи освобождения от платежей в любой из внебюджетных фондов закреплены в одной статье Налогового кодекса РФ – статье 422. Подход к определению суммы, на которую не нужно начислять страховые взносы, тот же, что и при удержании налогов.

От взносов во все три фонда избавлена часть отступных, которая составляет не более:

  • шестикратного объема средней зарплаты для тех, кто увольняется из компаний, находящихся на Крайнем Севере;
  • трехкратного объема месячной зарплаты для всех остальных россиян.

Если количество денег, перечисляемых компанией в качестве отступных, больше этой суммы, то с оставшейся части требуется уплатить взносы во все внебюджетные фонды.

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2017

Статья 255 НК прямо называет отступные при уходе сотрудника по соглашению сторон, оговоренные в коллективном договоре или самом соглашении увольняемого с компанией, в качестве расходов фирмы, которые засчитываются как расходы на оплату труда. Здесь позиция законодателя отличается от подхода к обложению НДФЛ.

В расходы на оплату труда включается вся сумма компенсации, начисленная работнику, а не только ее часть, не превышающая трехмесячного размера зарплаты. Сколько бы компания ни заплатила увольняемому сотруднику, вся сумма будет освобождена от налога на прибыль.

В эту же категорию попадает и компенсация за отпуск, который работник не успел отгулять. Важно! Все деньги, которые фирма платит увольняемому сотруднику, невзирая на их размер, рассматриваются налоговиками как расходы на оплату труда.

Это значит, что они не попадают под обложение налогом на прибыль.

Увольнение работника по соглашению сторон и заполнение формы 2-ндфл

Обычно его размер прописывают в соглашении так:

  • В виде четко установленной суммы.
  • В размере одного должностного оклада.
  • На основании среднего заработка.

Насчет последнего пункта не все так просто. Такое выходное пособие нужно выплачивать за рабочие дни, которые приходятся на период, за который компенсация выплачивается.

Какие взносы и налоги удерживаются? С компенсации за неотгуленный отпуск удерживается НДФЛ в полном размере, также отчисляются страховые взносы. Если компенсация, которая была выплачена в соответствии с соглашением не превышает трехкратный размер среднего заработка, то удерживать НДФЛ не нужно.

Выплаты: облагается ли ндфл компенсация при увольнении по соглашению сторон?

Как правило, составляется отдельное соглашение, в котором указываются условия расторжения трудового договора, но оформлено оно может быть и в форме заявления работника, который просит расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон с указанием срока такого расторжения, и приказа работодателя. Однако в случае согласования сторонами каких-либо условий о выплате компенсации при расторжении, других условий рекомендуется оформить соглашение, чтобы впоследствии стороны могли подтвердить согласованные условия.

При этом срок расторжения договора, условия расторжения могут быть практически любыми. Увольнение может быть как на следующий день после заключения соглашения, так и через несколько месяцев.

Существенной особенностью увольнения по соглашению сторон является то, что изменение соглашения возможно также по соглашению сторон.
Там сказано об освобождении от налога любых компенсаций увольняемым сотрудникам – законодатель не предъявляет никаких требований к причине увольнения, поэтому правило работает и в случае сокращения, и в случае разрыва контракта по соглашению. Поэтому на вопрос о том, облагается ли налогом компенсация при увольнении по соглашению сторон, можно с точностью сказать «нет». Статья 217 НК ограничивает только размер выплаты и по соглашению сторон при увольнении от НДФЛ освобожден. Для увольняемых директоров организаций иногда предусматриваются отступные, во много раз превышающие их заработок, — так называемые «золотые парашюты».


Законодатель не идет на то, чтобы освободить всю эту сумму от НДФЛ. От налогов освобождается только часть компенсации, отграниченная трехкратным размером зарплаты увольняемого за месяц.

С отпускных за не отгулянный ранее отпуск тоже нужно платить страховые взносы. Страховые взносы на выходное пособие при увольнении по соглашению сторон начисляются только в той части, в которой выплата переваливает за три месячные зарплаты, а для жителей Крайнего Севера – за шесть месячных зарплат.

Должность, с которой увольняется сотрудник, на обложение отступных страховыми взносами никак не влияет. Для рядового рабочего и директора правила одни и те же. Как мы видим, к налогообложению отступных и начислению на них страховых взносов законодатель подходит единообразно. Выплаты освобождаются от налогов лишь в определенных законом размерах, привязанных к среднемесячному заработку.
В избранноеОтправить на почту Увольнение по соглашению сторон — компенсация 2017 года, начисляемая работодателями на этом основании, является активно обсуждаемой темой. Причиной этому служат многочисленные судебные разбирательства и письма Минфина. В предлагаемом материале мы рассмотрим некоторые нюансы увольнения работника при обоюдном согласии сторон, принципы выплаты компенсации и проанализируем налоговые аспекты таких выплат. Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения Компенсация при увольнении по соглашению сторон Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении Итоги Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

Как получить и рассчитать выходное пособие при увольнении?

Часто между работодателями и работниками возникают недопонимания. Еще более часто встречаются случаи, когда данные недопонимания перетекают в увольнение. Расторгнут договор с работодателем можно разными способами. Конечно, речь идет о работниках и работодателях, трудовые отношения которых были закреплены трудовым договором.

Увольнение по соглашению сторон является одним из способом прекращения трудовых отношений. Расторжение не происходит само по себе и процедура является не настолько простой, как это звучит. Условия должны прописываться в обязательном порядке. Также необходимо отметить, что увольнение таким способом никак не должно нарушать нормы законодательства.

При увольнении, каждый сотрудник имеет право рассчитываться на какие-либо выплаты, которые ему полагаются. Выходное пособие является одним из видов выплат. Такая выплата представляет собой единовременную сумму, выплату которой производит работодатель в случае увольнения сотрудника.

На каком основании происходит оплата? Данные выплаты предусмотрены трудовым кодексом. Помимо кодекса, такие выплаты могут предусматриваться на предприятиях и регулироваться внутренними правовыми актами. Такие пособия выплачиваются далеко не всегда и не всем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-91-48 . Это быстро и бесплатно !

Когда выплачивается выходное пособие?

Трудовым законодательствам предусмотрены случаи, когда производится выплата выходных пособий.

В данном случае выплаты осуществляются, если:

  1. В связи с напряженной обстановкой на рынке экономике, немало организаций прекратили свое существование, то есть были ликвидированы. Такой случай очень распространен в практике и, как правило, сотрудников обеспечивают выходным пособие в качестве компенсации.
  2. Сокращение штатных единиц. Этот случай не менее распространен на практике. Сокращение численности или штатных единиц также сопровождается выходными пособиями.
  3. Призыв сотрудников мужского пола на службу в вооруженные войска. В данной ситуации сотрудника, отрывая от рабочего процесса, забирают для прохождения службы в том или ином городе. Пособия также имеют место быть в данной ситуации.
  4. Немало сотрудников, которые после увольнения оспаривают решение работодателя. Если суд признает увольнение незаконным, то сотрудник не только восстановят на работе, но еще и выплатят выходное пособие.
  5. Переводы в другие города и регионы для продолжения выполнения своих обязанностей могут быть не одобрены и не приняты самим работником. В случае отказа, сотрудник может получить выходное пособие.
  6. Признание недееспособным. Ввиду этого, сотрудник не может выполнять свои обязанности и продолжать заниматься дальше своей деятельностью.
  7. Если при подписании договора не были соблюдены все требования, то выходные пособия также полагаются.

Величина выходного пособия

Величина пособия определяется некоторыми категориями и показателями:

  1. Если необходимо определить величину пособий при сокращении штатных единиц, а также в случае ликвидации предприятия или же организации, то пособия в данных случаях выплачиваются в размере среднемесячного заработка.
  2. Помимо этой выплаты, сотрудники должны выплатить средний размер заработной платы в течение двух месяцев после факта увольнения. Если сотрудник был зарегистрирован в центре занятости, то ему полагаются выплаты в течение трех месяцев.
  3. Трудовым договором может быть предусмотрена также компенсация, которая выплачивается дополнительно, сверх нормы. То есть такие выплаты может быть в размере от трех до пятнадцати средних заработных плат.
  4. Если вопрос касается удержания НДФЛ, то стоит учесть, что в данном случае НДФЛ не удерживается. Опять же это касается случаев, когда величина НДФЛ не превышает размера трех средних заработных плат. Какие-либо дополнительные выплаты, которые полагаются при увольнении, а также различного рода компенсации (например, за неиспользованный отпуск), возлагаются на страховые взносы.
  5. Если имеется исполнительный лист, то необходимо удержать алименты с полагающегося выходного пособия.

Прекращения трудовых отношений работодателя с сотрудниками должно закрепляться официальным документом: приказом или же распоряжением.

В документе должны указываться причины в связи, с которыми трудовые отношения были прекращены. Также в документе должны быть указаны данные по выплатам и пособиям, которые полагаются сотруднику. Помимо этого, самым главным элементом в прекращении трудовых отношений является — запись в трудовой книжке.

Расчет выходного пособия

Давайте подробнее разберемся, как осуществляется расчет выходного пособия и какие формулы для этого понадобятся. Существует определенная формула, по которой рассчитывают величину выходного пособия.

Итак, что же представляет собой среднедневной заработок? Данного вида заработок является отношением общего заработка за прошедшие двенадцать месяцев к числу отработанных дней по факту, в данном периоде. Стоит отметить, что при этом социальные выплаты в расчете не учитываются.

Давайте разберем на примере.

Предположим, что 5 октября 2016 года работницу Иванову И.И. уволили в связи с ликвидацией предприятия ОАО «Плюс». Месячный оклад Ивановой И.И составлял 15 000 тысяч руб. Отпуск у Ивановой И.И. был использован полностью. В день увольнения Ивановой И.И. должны быть произведены выплаты: зарплата за дни, которые отработаны уже в октябре месяце; выходное пособие.

В октябре 2016 года было всего 23 рабочих дня. Иванова И.И. из этих дней отработала всего 11, за которые ее зарплата составила: 15 000 тысяч руб./23 дня умножаем на 11 дней итого получаем = 7 173,91 руб.

Для того, чтобы рассчитать выходное пособие, нужно определить средний заработок Ивановой И.И. Для этого нужно рассчитать для начала общий заработок за последние 12 месяцев. Давайте предположим, что за этот период Иванова И.И. по факту отработала 250 дней и не получала никаких социальных выплат.

Средний заработок составил: 15 000 руб. умножаем на 12 мес./250 дней итого получаем 720,00 руб. В ноябре 2016 года 20 рабочих дней, то есть величина выходного пособия составит: 720 руб. умножаем на 20 дней = 14 400,00 руб.

НДФЛ с пособия взиматься не будет.

Налог на прибыль организаций

Для начала, давайте разберемся, что такое налог на прибыль.

Налог на прибыль — это прямой налог, величина которого зависит от окончательных финансовых результатах деятельности той или иной организации. Налог начисляется на прибыль, полученную организацией, а именно это есть разница между доходами и расходами.

Итак, кто же платит налоги? Плата налогов регулируется, прежде всего, налоговым кодексом Российской Федерации.

Кто обязан платить налоги:

  • Все юридические лица без исключений (такие образования, как ООО, ЗАО, ОАО и другие)
  • Иностранные юридические лица, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации через различного рода представительства. Также возможен вариант получение доходов иностранных юр.лиц от источника, находящегося на территории Российской Федерации.
  • Иностранные организации, которые признаны налоговым резидентами.
  • Иностранные организации, управление которых сконцентрировано на территории Российской Федерации.

Кто не обязан платить налоги:

  • Налогоплательщики, которые применяют и пользуются специальными налоговыми режимами.
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»

Классификация доходов организации

Классификация доходов включает две группы:

  • Доходы, полученные от реализации товаров, а также имущественных прав;
  • Доходы, которые считаются внереализационными.

Доходами, полученные от реализации товаров, считаются выручка, полученная от каких-либо работ или же услуг. Выручка от реализации высчитывается из всех поступлений, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Определение доходов осуществляется на основании первичной документации, а также на основании документов, которые подтверждают доходы и документацию налогового учета.

Облагается ли выходное пособие подоходным налогом?

Существуют ли налоговые взносы на выходные пособия?

Существует ряд причин, ввиду которых налог на выходное пособие не выплачивается:

  1. При ликвидации предприятия или организации;
  2. При сокращении сотрудника ввиду сокращению штатных единиц;
  3. При отказе сотрудника от планового перевода;
  4. В случае если сотрудник попал под военный призыв на службу;
  5. В случае восстановления лица в должности, с которой незаконно уволили или же сняли;
  6. При утрате в полном объеме трудоспособности к должности;
  7. В случае отказа сотрудника принять изменения условий трудового договора;
  8. В случае увольнения сотрудника с руководящей должности или руководящего состава на предприятии или в организации по инициативе собственника.

Подводные камни увольнения по соглашению сторон

Почему работодатели заинтересованы в выплате компенсаций? В чем причина? Какие подводные камни надо знать работодателю, чтобы не обрести в дальнейшем проблем и юридической ответственности перед правоохранительными органами? В чем состоит интерес работодателя? Давайте подробнее рассмотрим и разберемся.

Чтобы ответить на эти вопросы, прежде всего, задайте себе вопрос «Какую цель преследует работник?» Просто так, работодатель не подписывает заявление об увольнении по соглашению сторон. На это есть свои причины.

Такие, например, как:

  • Интерес и желание в получении выходного пособия по причине полной ликвидации трудового соглашения или же договора (нередки случаи, когда увольнении происходит с руководящей должности);
  • Ввиду исключения увольнения за какой-либо проступок, совершенный непосредственно на рабочем месте;
  • Отсутствие возможности противостоянию давления со стороны работодателя.

Каковы же цели нанимателя?

Давайте сравним:

  • Большое желание уволить как можно быстрее сотрудника. Даже несмотря на пожертвования в виде денежной компенсации, размер которой не такой уж и маленький;
  • Нужда в избавлении от сотрудника;
  • Выгода в увольнении сотрудника, имеющего льготы (например, сотрудник, имеющий группу инвалидности);
  • Скрытие реального сокращения штата.

В процессе судебных споров, разумеется, сотрудник оказывается прав и выигрывает суд. Что от этого получает работодатель? Массу проблем. Поэтому, чтобы не было такого рода проблем, лучше и проще рассчитывать своих сотрудников сразу. Что можно добиться в судебных спорах?

На самом деле, судебный спор может расставить все на свои места. Однако не каждый сотрудник решится вернуться на свое прежнее рабочее место, ввиду испорченных отношений не только с начальством, но уже и с коллективом.

Итак, что может дать судебное разбирательство сотруднику:

  • Возможность вернуться на свое прежнее рабочее место, а также потребовать выплат в размере средней заработной платы за то время, когда сотрудник был вынужден отсутствовать (не по своей вине). Такое отсутствие считается непреднамеренным прогулом;
  • Возможность взыскать сумму, которую сотрудник недополучил впоследствии увольнения;
  • Возможность потребовать у работодателя изменить дату увольнения на дату, которой вынесено судебное решение.
  • Возможность изменения причины и основания ухода с прежнего места работы.

Бесплатная консультация юриста

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-91-48 (Москва)
+7 (812) 648-00-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно ! Вы из другого региона?
Задайте вопрос онлайн →

Еще по теме:

  • Тк рф увольнение компенсация Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2018 Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение […]
  • Трудовой договор пункт 1 статья 77 тк рф Трудовой кодекс РФ c комментариями Комментарий к статье 77 § 1. Прекращение трудового договора - окончание действия трудовых отношений работника с работодателем. Этим оно отличается от отстранения работника от работы, когда выполнение […]
  • Массовые увольнения трудовой кодекс Трудовой кодекс РФ: увольнение в 2018 году Трудовой кодекс РФ увольнение в 2018 году регулирует Главой 13 кодекса. Мы приводим актуальную на начало 2018 года редакцию Трудового кодекса РФ. Учитывайте, что увольнения по КЗОТ уже нет много […]
  • Статья увольнение по собственному желанию 2006 Увольнение по собственному желанию статья 77 п 3 часть 1 Основаниями прекращения трудового договора являются: 1) соглашение сторон (статья 78 настоящего Кодекса); 2) истечение срока трудового договора (статья 79 настоящего Кодекса), за […]
  • Трудовой кодекс рф ст 77 п 3 Статья 77 ТК РФ. Общие основания прекращения трудового договора (действующая редакция) Основаниями прекращения трудового договора являются: 1) соглашение сторон (статья 78 настоящего Кодекса); 2) истечение срока трудового договора (статья […]
  • Исполнительные органы псковской области Исполнительные органы псковской области Относительно исполнительной ветви государственной власти, которая находит свое выражение в исполнительных органах, юридическая литература рассматривает ее в двух значениях – узком и широком. В […]