Содержание:

Декларация 3 НДФЛ за 2016 год

Получение налоговых вычетов или декларирование доходов производится гражданами на основании декларации 3-НДФЛ. Форма этой отчетности практически каждый год меняется. Очень важно заполнять актуальный бланк, ведь подача декларации устаревшей формы грозит налогоплательщику отказом в принятии документов на налоговый вычет, а для ИП — пропуском срока сдачи отчетности.

Бланк 3 НДФЛ за 2016 год

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • «1» если доход получен в виде дивидендов;
  • «2» при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • «3» по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 — Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2016 год

Для граждан, желающих заявить любые виды вычетов (кроме вычета при продаже недижимости и имущества и специальных вычетов для ИП на ОСНО), сроки подачи 3 НДФЛ за 2016 год не установлены. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета в любое время года. Кроме того, в 2017 году вы вправе подать декларации и вернуть налог не только за 2016, но и за 2015 и 2014 годы.

Для тех же, для кого сдача декларации является обязанностью, а не правом, установлен срок ее направления в ИФНС — не позднее 30 апреля.

Обязательно сдайте в этот срок 3-НДФЛ, даже если налога к уплате не будет. Нарушение срока сдачи декларации, в тех случаях, когда подавать 3 НДФЛ за 2016 год гражданин был обязан, грозит привлечением к ответственности по ст. 119 НК РФ и начислением штрафа в размере:

  • 5% суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по данной декларации – если налог не был уплачен до момента подачи отчетности или была подана нулевая декларация;
  • 1 000 руб. – если гражданин не представил вовремя нулевую декларацию, или уплатил налог до момента подачи отчетности.

Если пенсионер в 2016 году получил право на вычет (приобрел недвижимость) и в данном периоде работал, он может перенести остаток на три года назад и подать декларации за 4 года: 2016, 2015, 2014, 2013 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год по социальным вычетам

В рамках социального вычета можно возместить расходы на:

  • Обучение (свое, детей, братьев и сестер);
  • Лечение и покупку лекарств (свое, второго супруга, детей и родителей)
  • Благотворительность;
  • Пенсионное страхование и обеспечение, а также страхование жизни;
  • Накопительную часть пенсии.

Размер льготы в 2017 году не изменился и составляет:

  • 120 000 руб. – по всем соцвычетам (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения);
  • 50 000 руб. – по расходам на обучение одного ребенка;
  • Неограниченный – по затратам на дорогостоящее лечение.

Расчет суммы налога, который вам вернут, производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2017 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2016 год в общей сумме 169 000 руб.:

  • 120 000 руб. – за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
  • 49 000 руб. – так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.

Сумма, которую Смирнов непосредственно получит на руки, составит 21 970 руб.: (120 000 + 49 000) х 13%.

Обратите внимание, что в 2017 году соцвычет можно заявить только по расходам, произведенным в 2016-2014 годах. По затратам более ранних периодов налог не будет возвращен.

Особенности предоставления вычета по расходам на лечение за 2016-2014 годы

  • Медучреждение должно иметь лицензию на соответствующую деятельность;
  • Чтобы получить возмещение по дорогостоящему лечению, в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2»;
  • Документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет и оплачивает лечение (за исключением супругов);
  • Вычет можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя;
  • Расходы возмещаются только по лечению на территории России;
  • Проведенные медуслуги и приобретенные препараты должны быть указаны в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ,

Особенности предоставления вычета по расходам на обучение за 2016-2014 год

  • Учебное заведение должно иметь образовательную лицензию (кроме ИП, осуществляющих данную деятельность без привлечения педработников);
  • Льготу можно заявить за обучение не только в ВУЗах России, но заграничных образовательных учреждений;
  • Один супруг не может заявить льготу за другого.
  • Неиспользованный остаток не переносится на следующий год
  • Подать документы на получение данного вида вычета можно в любое время в течение всего 2017 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры

Расходы по покупке квартиры гражданин может возместить в рамках имущественного вычета.

Кроме основного вычета по затратам на покупку недвижимости и ее отделку, можно получить вычет по уплаченным банковским процентам, если жилье приобретено в кредит.

Обратите внимание, что в декларации надо указывать сумму реально уплаченных процентов в отчетном периоде.

Размер вычета по покупке недвижимости в 2017 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку (даже, если квартира была куплена в кредит, к вычету принимается вся сумма затрат);
  • 3 000 000 руб. – по затратам на погашение кредитных процентов. Однако, если ипотека на квартиру была оформлена до 2014 года, лимит в 3 млн. руб. к расходам на проценты не применяется.

Расчет суммы к получению на руки производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Литвинова А.С. в 2016 году купила в ипотеку однокомнатную квартиру за 1 984 000 руб. За год она уплатила по кредиту 125 600 руб. в виде процентов.
По расходам за 2016 год Литвинова может получить вычет в общей сумме 2 109 600 руб.:

  • 1 984 000 руб. – вычет по основным расходам на покупку жилья;
  • 125 600 руб. – вычет по уплаченным кредитным процентам.

Итого, максимальная сумма затрат, которую Литвинова сможет возместить, составит 274 248 руб.: 257 920 руб. (1 984 000 х 13%) – основной вычет и 16 328 руб. (125 600 х 13%) – по процентам.

Особенности предоставления имущественного вычета при покупке недвижимости

  • Имущественный вычет, в отличие от социального, по истечении 3-х лет не сгорает, но заявить его в отчетном периоде можно только за 3 предшествующих года. Таким образом, в 2017 году можно получить возврат средств за 2016-2014 года;
  • Пенсионеры, как работающие, так и нет, могут перенести остаток вычета на 3 года назад;
  • Вычет за землю, которая была приобретена под ИЖС, можно получить только лишь после постройки на ней жилого дома и регистрации права собственности на него;
  • В основной вычет можно также включить затраты на отделку, но необходимость их проведения должна быть документально обоснована;
  • Супруги в настоящий момент вправе получить льготу в размере по 2 млн. руб. на каждого, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена недвижимость и кто непосредственно оплатил ее покупку.
  • Данный вид вычета можно получить лишь раз в жизни, повторное его предоставление невозможно (единственное исключение, это если гражданин получил вычет до 2001 года, когда право на вычет регламентировалось не НК РФ, а Законом о подоходном налоге физлиц);
  • Вычет по процентам можно получить отдельно от основного, но остаток его не может быть перенес на следующее жилье, приобретенное в кредит (например, если по одной квартире лимит в 3 млн. руб. по ипотечным процентам выбран не был, на следующее ипотечное жилье остаток перенести будет нельзя);
  • Декларация может быть сдана в любое время, без ограничения срока;

Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год при продаже имущества

При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года — 5-ти лет.

Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

  • В сумме затрат на покупку проданного имущества;
  • В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
  • В размере 250 000 руб. для иного имущества.

Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 – 1 000 000 руб.) х 13%

Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) – 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб.
(3 540 000 – 250 000) х 13%

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год

Одним из важнейших документов для физических лиц и некоторых индивидуальных предпринимателей является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она составляется в двух случаях:

  • добровольно, по желанию самого гражданина (если ему надо получить налоговые вычеты, т.е. вернуть часть уплаченного налога);
  • в обязательном порядке (при получении облагаемого налогом дохода).

В обоих вариантах заполнение декларации требует соблюдения норм закона. Изменения в форме декларации производятся ежегодно, поэтому налогоплательщикам надо обязательно учитывать этот факт. Тем более, что в Налоговом кодексе четко указано: заполнение формы должно соответствовать тем требованиям, которые актуальны для данного года.

Новая форма 3-НДФЛ за 2017 год

Новая форма 3-НДФЛ за 2017 год утверждена приказом ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/[email protected], который вступит в силу только 18 февраля 2018 года. Поскольку положения главы 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» остаются неизменными, то декларация 3-НДФЛ за 2017 год существенно не меняется, только уточняются некоторые позиции бланка.

Обратите внимание: хотя Приказ еще не вступил в силу, но на сайте ФНС уже размещена программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год, а с образцами заполнения ознакомиться здесь. Что касается того, по какой форме сдавать декларацию (по той, что действовала за 2016 год или по новой, бланк которой вступит в силу только с 18.02.18), то ФНС, наконец, дала разъяснение. В письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 сообщается, что сдавать декларации 3 НДФЛ за 2017 год можно как по старой, так и по новой форме.

Изменения в 3-НДФЛ за 2017 год

В декларации за 2017 год изменены почти все штрих-коды. И хотя в письме ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440 указано, что отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода не являются причиной для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации, знать эти коды налогоплательщику обязательно.

Дело в том, что по штрих-коду определяется, к какому году относится этот бланк. Ведь не секрет, что многие новоселы не сразу после покупки жилья обращаются за получением вычета. А это значит, что заполняют декларации за несколько лет. И чтобы не ошибиться, надо сверить штрих-коды каждого года.

Таблица 1. Изменение штрих-кодов в декларации 3-НДФЛ

  • В разделе 2 пункта 4 слова «+п.3.5.1 Листа Е1» заменяются словами «+п.3.6.1 Листа Е1».
  • В Листе 3: пункт 2.3 слова «в подпункте 1.12» заменяются словами «в подпункте 1.13». В пункте 4.6 «1.13» заменяется цифрами «1.14». В пункте 4.10 вместо «1,9» читаем «1.10». Пункт 10.1 — «1.15» вместо «1.14». В пункте 11.2 этого же листа вместо слов «пп1.11» пишем «пп1.12».
  • В продолжении Листа И в пункте 7.2 вместо «пп1.5» пишем «пп1.7».
  • Форма декларации 3 НДФЛ за 2017 год дополнена еще одним приложением — страницей со штрих кодом 03314203 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества». На этой странице дается информация о проданных объектах: его кадастровый номер и стоимость, цена продажи, налогооблагаемый доход. Если продается несколько зданий, сооружений или земельных участков, то на каждый объект данные заполняются отдельно, в том числе и на дополнительных страницах. Это приложение заполняется в соответствии с пунктом 5 статьи 217.1 Налогового кодекса.

Бланк декларации 3 НДФЛ за 2017 год состоит из:

  • Титульного листа.
  • Разделов 1 и 2.
  • Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
  • Приложения.

Как и в прошлые годы, в налоговой декларации заполняются только те разделы и листы, для которых имеются необходимые данные у налогоплательщика. Наличие этих данных определяется целью, ради которой заполняется налоговая декларация (уплата налога на доходы, получение социальных или имущественных вычетов и прочее).

Срок сдачи 3 НДФЛ за 2017 год

Налоговым законодательством установлены сроки сдачи декларации только для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться о полученных доходах. Отчет за прошедший налоговый период (календарный год) должен быть сдан не позднее последнего числа апреля. Так, за 2017 год налоговую декларацию надо сдать в период с января по апрель 2018 года.

Налогоплательщики, оформляющие декларацию добровольно (желающие получить вычеты), могут сдавать ее в течение всего года. Но при соблюдении одного условия: документы должны быть оформлены после окончания того года, за который будет получен вычет.

Пример 1. Иванова Анна Сергеевна купила квартиру в январе 2017 года и решила оформить налоговый вычет на ее приобретение. Когда подавать 3 НДФЛ за 2017 год? Для того, чтобы получить возврат налога на новое жилье, Иванова должна сначала эти налоги заплатить в бюджет, иначе ей нечего будет возвращать. Она отработает весь 2017 год, работодатель удержит из ее зарплаты налог 13%, перечислит его, по окончании года выдаст ей справку 2-НДФЛ. Там будет указана сумма удержанного налога. Эту сумму Анна Сергеевна и получит на свой банковский счет.

Заполнение 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры

Налогоплательщики могут вернуть часть затрат на новое жилье. Для получения такого права надо соблюсти следующие условия:

  • Быть налоговым резидентом РФ.
  • Иметь доход, облагаемый 13-процентным налогом.
  • Купить или построить жилье (квартиру, долю в квартире, дом) на территории Российской Федерации.
  • Имущественный налоговый вычет новоселам начинает предоставляться с того года, в котором они стали собственниками жилья, размером не более 2 миллионов рублей.

Для российских пенсионеров несколько другой порядок: они могут вернуть налоги за предшествующие годы, но не более трех. Например, квартира куплена в 2017 году, а работал человек только по 2015 год включительно. Он может заявить на вычет налоги, уплаченные в 2015 и 2014 годах.

Пример 2. Супруги Олег и Марина Пестровы в январе 2017 года стали собственниками новой квартиры стоимостью 3 500 000 рублей. Оба они ранее вычетами не пользовались. Чтобы возвратить налог, им надо заполнить 3 НДФЛ за 2017 год. Официально доли супругов в квартире не определены, поэтому они имеют право каждый на половину стоимости: 3 500 000 / 2 = 1 750 000 рублей. Сумма налога, который можно вернуть, равна 227 500 рублей (1 750 000 * 0,13). Общая сумма заработной платы у Марины 320 000 рублей, налогов из нее удержано 41 600 рублей.

При составлении налоговой декларации за 2017 год Марина получит на свой банковский счет 41 600 рублей. А на оставшуюся сумму вычета (227 500 – 41 600 = 185 900) ей придется подавать заявление на вычет после 1 января 2018 года, пока она не получит всю сумму вычета.

У Олега годовой доход составил 1,8 миллиона рублей. Налогов у него удержано в 2017 году на сумму 234 000 рублей. Сдав налоговую декларацию, Олег получит на банковский счет полную сумму вычета 227 500 рублей.

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры? В любое время после окончания этого года. Закон не ограничивает сроки сдачи декларации для получения вычетов. Более того, ее можно сдать и через несколько лет после того, как стали собственником жилья. Вот только налоги вернут не более чем за три года, предшествующие году обращения за вычетом. Например, если Марина Пестрова напишет заявление на возврат налога в 2021 году, то ей вернут налоги за 2020, 2019 и 2018 годы.

Законом предусмотрено также возмещение затрат по процентам, уплаченным банку за ипотечный кредит, но не более 3 миллионов рублей. Вычет по ипотечному кредиту предоставляется только на основании справки банка о фактически выплаченных процентах на момент обращения за вычетом.

Пример 3. Ксения Симонова купила квартиру в ипотеку в январе 2016 года. Возврат налога по стоимости жилья она получила. За 2016 и 2017 годы ею было уплачено банку 108 000 рублей процентов. Составив и сдав после 1 января 2018 года налоговую декларацию, Ксения получит на банковский счет 14 040 рублей возврата налога (108 000 * 0,13).

Если же жилье приобреталось не за собственные средства (деньги работодателей, материнский капитал, получено в результате дарения или по наследству), то налогоплательщик теряет право на вычеты.

Когда надо заполнить 3 НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры

В отличие от счастливых новоселов, продавцы жилья обязаны отчитываться перед государственными органами за полученный от продажи доход. Но и тут есть некоторые льготы. Если собственник владеет жилым помещением более 5 лет, то при продаже он не обязан сдавать декларацию и платить налог.

Кроме того, в 2018 году остается в силе трехлетний срок владения собственностью для налогоплательщиков на жилье:

  • полученное по наследству;
  • приватизированное;
  • полученное в дар от близкого родственника.

Если владелец продает жилое помещение ранее льготного срока (пяти и трех лет соответственно), то он имеет право на налоговый имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Этот вычет можно получить один раз в один налоговый период (календарный год). Если в течение года продается несколько объектов, то вычет всё равно не может быть больше 1 миллиона рублей со всех объектов.

Важное условие: налог с дохода от продажи считается в соответствии с кадастровой стоимостью объекта — цена не должна быть ниже 70% от кадастровой оценки. Но если даже продавец и покупатель намерено занизили в договоре сумму жилья, то подоходный налог все равно будет считаться с кадастровой стоимости.

У продавцов жилья есть еще одна льгота: новая декларация 3 НДФЛ за 2017 год, как и в прошлом году, может быть дополнена финансовыми документами, подтверждающими расходы на покупку продаваемой квартиры. Тогда налог будет рассчитываться с разницы между суммами покупки и продажи жилья.

Пример 4. Комаров Иван Петрович купил в 2016 году квартиру за 2,5 миллиона рублей и сохранил все финансовые документы. В сентябре 2017 года Комаров продал эту квартиру за 3 миллиона рублей. Кадастровая стоимость ее 3,5 миллиона рублей. Расчет налога:

  • 1 вариант: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • 2 вариант: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Естественно, Комарову выгоднее применить 2 вариант и заполнить форму 3 НДФЛ за 2017 год с приложением финансовых документов, которые доказывают его расходы на приобретение квартиры.

3 НДФЛ за 2017 год при продаже имущества

При продаже прочей (нежилой) недвижимости и другого имущества, в частности, транспорта, налоговый вычет предоставляется в размере 250 000 рублей. 3 НДФЛ 2018 за 2017 год при продаже такого имущества тоже должна быть сдана не позднее 30 апреля 2018 года, тем более, что эта дата приходится на понедельник, так что никакого переноса срока отчетности не будет.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Декларация 3-НДФЛ (за 3 года, за 2016 год)

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

  • При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
  • При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
  • При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

БЛАНК 3 НДФЛ ЗА 2016 ГОД

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • “1” если доход получен в виде дивидендов;
  • “2” при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • “3” по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 – Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Состав налоговой декларации по НДФЛ

Форма 3-НД­ФЛ со­сто­ит из обя­за­тель­ных листа и раз­де­лов, а также ли­стов, ко­то­рые за­пол­ня­ют­ся толь­ко от­дель­ны­ми на­ло­го­пла­тель­щи­ка­ми (п. 2.1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физ­ли­ца, сда­ю­щие де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ, долж­ны за­пол­нять де­кла­ра­цию в сле­ду­ю­щем со­ста­ве:

  • Ти­туль­ный лист;
  • Раз­дел 1 «Све­де­ния о сум­мах на­ло­га, под­ле­жа­щих упла­те (до­пла­те) в бюд­жет/воз­вра­ту из бюд­же­та»;
  • Раз­дел 2 «Рас­чет на­ло­го­вой базы и суммы на­ло­га по до­хо­дам, об­ла­га­е­мым по став­ке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ ис­поль­зу­ют­ся для ис­чис­ле­ния на­ло­го­вой базы и сумм на­ло­га и за­пол­ня­ют­ся по необ­хо­ди­мо­сти.

К при­ме­ру, по­лу­ча­ю­щий до­хо­ды от ис­точ­ни­ков в РФ граж­да­нин, по­да­ю­щий на­ло­го­вую де­кла­ра­цию в связи с про­да­жей квар­ти­ры, за­пол­ня­ет по­ми­мо обя­за­тель­ной части сле­ду­ю­щие листы:

  • Лист А «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции»;
  • Лист Д2 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по до­хо­дам от про­да­жи иму­ще­ства и иму­ще­ствен­ных прав».

А если такое физ­ли­цо еще и ку­пи­ло квар­ти­ру в 2016 году и за­яв­ля­ет на­ло­го­вые вы­че­ты в связи с этим, пред­став­ля­ет по­ми­мо Ти­туль­но­го листа, Раз­де­лов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 до­пол­ни­тель­но:

  • Лист Д1 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по рас­хо­дам на новое стро­и­тель­ство либо при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­го иму­ще­ства».

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительсва (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017

Новая форма декларации 3-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]”.

Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017 (за 2016 год):

  • Новая редакция формы 3-НДФЛ учитывает увеличение размера стандартного вычета согласно Федеральному закону (ФЗ) от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
  • Также особенности определения НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, внесенные в НК РФ согласно ФЗ от 28.11.2015 № 327-ФЗ.
  • Также новая форма декларации 3-НДФЛ учитывает особенности налогообложения доходов физлиц, полученных от контролируемых иностранных компаний согласно нормам ФЗ от 15.02.2016 № 32-ФЗ.

Декларация 3-НДФЛ за 3 года

Частенько приходится отвечать на вопросы, касающиеся заполнения декларации формы 3-НДФЛ сразу за три налоговых периода (года). В основном вопросы сводятся к тому, как заполнять декларации, как вносить расходы и доходы и какие документы к ним прилагать. Принимая во внимание тот факт, что таких вопросов уж очень много решила немного написать об этом.

Допустим, Вы приобрели дом в 2008 году и решили в этом году – 2012 воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

Так как право на получение вычета возникло у Вас в 2008 году, то Вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 и 2011 годы. Но так как, вернуть налог можно только за три последних налоговых периода (года), то в 2012 году Вы можете задекларировать свои доходы за 2009, 2010 и 2011 годы. Соответственно вернуть налог только за эти годы.

Возникает резонный вопрос: сколько деклараций сдавать? Вы заполняете декларацию за каждый год отдельно. Например, Вы хотите вернуть налог по расходам за обучение за 2010 и 2011 годы.

В этом случае, Вы отдельно заполняете декларацию за 2010 год, в которой указываете доходы за 2010 год и понесенные расходы, датированные 2010 годом. Отдельно заполняете декларацию за 2011 год, указываете доходы и расходы 2011 года.

Как Вы понимаете складывать ничего не нужно и указывать все расходы в одной декларации. Аналогично Вы действуете и при заполнении декларации по имущественному вычету.

Если Вы сразу заполняете несколько деклараций и хотите получить имущественный вычет по приобретению недвижимости, то начинать заполнение декларацию нужно с самого последнего года, т. е с года, когда у Вас возникло право на вычет.

Так как в декларациях последующих налоговых периодов Вы, возможно, будете указывать остаток имущественного налогового вычета либо заполнение еще двух деклараций не потребуется.

Следовательно, Вам необходимо заполнить декларацию за 2010 год и возможно за 2011 год, если опять образуется остаток вычета.

Если Вы подаете одновременно в налоговую службу три декларации, то полный пакет документов прикладываете только к первой декларации (касается имущественного вычета на приобретение недвижимости). А к двум следующим декларациям прикладываете справки ф. 2-НДФЛ, документы по иным доходам, копию свидетельства о праве собственности и необходимые заявления.

Если Вы получаете социальный налоговый вычет, то пакет документов должен быть полным для каждой декларации.

В каких случаях нужно сдавать декларацию за 3 года

Декларация 3-НДФЛ — документ, формируемый физлицом в отношении его доходов за налоговый период. Для такого налога, как НДФЛ, этот период равен 1 году.

Физлица, составляющие отчет, делятся на 2 категории:

  • обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ);
  • подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221 НК РФ) в подаче отчета.

То есть обычно декларацию подают за 1 год. Почему же возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ за 3 года или за любой год из этих 3 лет?

Потому что возможно возникновение ситуаций:

  • подачи уточненного отчета, что связано с обнаружением ошибок, либо обязывающих, либо разрешающих внести поправки, — этим обычно пользуются лица, обязанные сдавать отчетность;
  • сдачи первичного отчета позднее даты, установленной для подачи декларации — это делают лица, заинтересованные в сдаче, но:
    • забывшие своевременно подать декларацию;
    • не имевшие на руках всех необходимых документов для ее оформления в срок;
    • решившие воспользоваться возможностью возмещения налога, распространяемой на минувшие 3 года (пенсионеры).

Тонкости, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Готовя декларацию за 3 года, нужно исходить из того, что этот документ будет составляться:

  • раздельно за каждый год;
  • только на том бланке, который применялся для отчетности за соответствующий период;
  • с включением в форму помимо обязательных к заполнению листов (титульный, разделы 1, 2) лишь тех из них, которые необходимы для отражения всех иных нужных сведений;
  • с использованием документов, подтверждающих цифры, вносимые в декларацию;
  • точно так же, как и исходная декларация, но только с указанием правильных данных и приведением номера корректировки, если речь идет об исправлении ранее поданного отчета.

Формы декларации, действительные для последних 3 лет, утверждены одним и тем же приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], который для каждого года применяется в своей редакции:

  • исходной — для 2014 года;
  • от 25.11.2015 — для 2015 года;
  • от 10.10.2016 — для 2016 года.

Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий 1 год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

В данном разделе Вы можете скачать формы налоговых деклараций за разные периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме.

  • Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 2015 год
  • Форма налоговой декларации за 2016 год
  • Справка о доходах физического лица за 2015 г.
  • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ на 2015 г.

Сохраните, а то забудете:

Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Федеральная налоговая служба сообщает, что Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте России 18.12.2015) внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме.

В обновленной форме декларации учтены изменения, касающиеся особенностей налогообложения доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, налогообложения сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, уточнения порядка предоставления налоговых вычетов (включая предоставление налоговыми агентами социальных вычетов по расходам на лечение и образование), изменения ставки налога по доходам в виде дивидендов.

В этой связи налогоплательщикам при декларировании налогооблагаемых доходов, полученных в 2015 году, необходимо использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с учетом внесенных в нее изменений, утвержденных приказом ФНС от 27.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год — скачать бланк.

Еще по теме:

  • Бланк 3 ндфл ип 2014 3-НДФЛ для ИП 3-НДФЛ для ИП Похожие публикации Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 […]
  • Как посмотреть очередь на земельный участок многодетным семьям Как узнать свой номер в очереди на получение земельного участка многодетной семьей В Российской Федерации определена особая категория семей, где есть трое и более несовершеннолетних детей. Такие семьи называются многодетными. Помимо […]
  • Проект трудовой кодекс рк на 2016 год Проект трудовой кодекс рк на 2016 год ОГЛАВЛЕНИЕ ОБЩАЯ ЧАСТЬ Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе Статья 2. Трудовое законодательство Республики […]
  • Декларация по ндс ип за 2018 год Как с вами связаться? Онлайн-сервисподготовки налоговой декларации по НДСза 1, 2, 3 и 4 квартал 2018 года Сервис позволяет: Подготовить отчет Сформировать файл Протестировать на ошибки Распечатать отчет Отправить через […]
  • Отсрочка при рождении второго ребенка Отсрочка от армии при рождении первого ребенка в 2018-2019 году: как получить Обязанность пройти срочную службу возлагается на каждого мужчину, который является гражданином Российской Федерации, находится в возрасте от 18 до 27 лет и не […]
  • 1 место по разводам 1 место в мире по разводам Статистика бракоразводных процессов в России в 2018 году В настоящее время разводы в России перестали быть редкостью и всеми осуждаться. Теперь эта процедура стала «обыденной» для российских граждан, и в стране […]