Содержание:

Как уплачивается 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения. Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ. Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет — это расходы индивидуального предпринимателя по факту. Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ. Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период. 3-НДФЛ ИП — это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО). Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

  1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
  2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
  3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на «Электронные услуги», далее на «Программные средства для ЮЛ и ФЛ», а затем на «Программные средства для ФЛ». Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой «Декларация 2016». Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

  • «Тип декларации»;
  • «Номер инспекции»;
  • «Номер корректировки»;
  • «Признак плательщика налогов»;
  • «Имеются доходы»;
  • «Достоверность подтверждается».

После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша «Проверить». Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе. Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

  1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
  2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
  3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
  4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
  5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
  6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
  7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года. Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа. Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?

Какую отчетность и в какие сроки необходимо представить ИП при закрытии?

Для закрытия ИП в налоговый орган представляется соответствующее заявления и платежное поручение об уплату госпошлины (п.1 ст.22.3 Закона №129-ФЗ).

Кроме того, ИП обязан представить так называемые ликвидационные декларации по налогам и «страховую» отчетность. Информацию о наличии представленной «страховой» отчетности налоговые органы получают самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия.

Перечень деклараций при закрытии ИП

Перечень представляемых деклараций зависит от применяемой ИП системы налогообложения.

Срок подачи декларации, оплата налога

Декларация по единому налогу при УСН представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/[email protected]

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ).

В части декларации по УСН — до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца (п.2 ст.346.23 НК РФ, Письма ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530, от 13.08.2010 г. №ШC-37-3/[email protected]). В этот же срок нужно оплатить УСН (при его наличии).

Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 28 апреля 2016 г., а поэтому представить декларацию и заплатить единый налог по УСН необходимо в срок до 25 мая 2016 г.

Декларации в связи с применением ПСН, у ИП нет.

О своем решении прекратить деятельность ИП обязан заявить в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.45 НК РФ).

При снятии с учета в налоговом органе до истечения срока действия патента, уплачиваемый «патентный» налог подлежит перерасчету, исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо Минфина РФ от 15.10.2013 г. №03-11-12/42971).

Налоговым периодом при ликвидации ИП (до окончания срока действия патента) является время от начала действия патентной налоговой системы до момента ликвидации ИП.

В связи с пересчетом суммы патента у ИП может возникнуть сумма налога к доплате либо переплата по налогу.

В первом случае – «патентный» налог подлежит уплате в сроки, указанные в патенте.

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике налоговые инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2016 г. №03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 25.11.2015 г. №ММВ-7-11/[email protected]

Кроме того, у ИП может возникнуть обязанность подачи декларации по НДС (по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]).

В части декларации по НДФЛ — не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ). НДФЛ (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с момента подачи декларации по НДФЛ (п.3 ст.229 НК РФ).

В части декларации по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

НДС (при его наличии) необходимо оплатить равными долями по 1/3 части не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п.5 ст.174 НК РФ).

Декларация по ЕНВД представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 22.12.2015 г. №ММВ-7-3/[email protected]

В том случае, если снятие с учета ИП в налоговом произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года необходимо представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530).

В части декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности (п.3 ст.346.32 НК РФ).

ЕНВД (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом внесения записи в ЕГРИП.

ИП сдает декларации в налоговую инспекцию, где состоит на учете по адресу регистрации.

«Страховая» отчетность при закрытии ИП

На сегодняшний день у ИП отсутствует обязанность при прекращении деятельности представлять в налоговый орган справку о сданной пенсионной отчетности. Как уже было указано, налоговый орган сам запросит сведения в территориальном органе ПФР в рамках межведомственного взаимодействия.

Однако при наличии информации о несданной отчетности ИП, налоговым органом будет принято решение об отказе в исключении из ЕГРИП.

Напомним, что ИП обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст.7 Закона №212-ФЗ). В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода ИП обязаны до дня подачи в налоговый орган заявления о прекращения деятельности представить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Кроме того, если ИП зарегистрирован во внебюджетных фондах как работодатель, то у него возникает обязанность снятия с учета как работодателя в этих фондах (ФСС и ПФР).

Как ИП заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Кроме классического способа подачи деклараций допускается оформление отчетных документов в электронном виде.

Содержание

Поэтому нужно более детально разобраться, что такое 3-НДФЛ для ИП, и какие листы заполнять при исчислении вычета.

Основные моменты ↑

К индивидуальным предпринимателям относятся граждане, прошедшие государственную регистрацию и занимающиеся предпринимательской деятельностью (ст.22.1 Закона).

По закону ИП сдают налоговую декларацию при переходе на ОСН. Тогда как физические лица подают отчетную документацию о полученных доходах в том случае, если их источники находятся за пределами основной работы.

При этом нужно учитывать, что физическое лицо может работать по основному месту работы и одновременно быть индивидуальным предпринимателем.

Единственным условием является необходимость определения основного места работы, так как оно может быть только одно. В остальных случаях трудовая деятельность осуществляется по совместительству.

Поэтому гражданин может быть ИП и работать по совместительству или трудится на предприятии и заниматься предпринимательством в свободное от работы время.

Следовательно, часто возникает вопрос, сдает ли справку 3-НДФЛ (декларацию) предприниматель в том случае, если у него есть основная работа по трудовому договору или, наоборот, нужно ли отчитываться физическому лицу, когда он работает совместителем.

Однако как уже было сказано, физическое лицо должно определить для себя основное место работы. Тогда как подача отчетной документации является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

Если ИП работает по трудовому соглашению совместителем, тогда декларация подается физическим лицом предпринимателем на общих основаниях.

Если ИП занимается коммерческой деятельностью в свободное время, тогда за работника отчитывается работодатель.

Стоит напомнить, что отчетная документация составляет неотъемлемую часть отечественной системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Бланк налоговой декларации утверждается приказом Минфина.

Налоговые обязательства налогоплательщиков возникают на основании:

  1. Доходов от продажи или сдачи в аренду объектов недвижимости по договору.
  2. Прибыли от поступивших из-за границы переводов.
  3. Доходов от выигрышей в лотерею.
  4. Прибыли при отчуждении технических устройств.
  5. Доходов от полученных дивидендов.

При этом не стоит забывать, что закон предусматривает возможность частичной компенсации уплаченного налога за счет применения налогового вычета.

Согласно с разъяснениями профильного министерства налоговыми преференциями могут воспользоваться также индивидуальные предприниматели (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

Перечень необходимых документов для получения вычета зависит от конкретного вида налогового удержания.

Какая отчетность сдается

Общий перечень форм налоговой отчетности можно посмотреть здесь. В зависимости от ситуаций, индивидуальные предприниматели подают декларации формы 2, 3, 4-НДФЛ.

В каких случаях

Обязательной для всех налогоплательщиков является подача отчетной документации формы 3-НДФЛ (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Однако если ИП использует труд наемных рабочих, тогда дополнительно в налоговую службу подается декларация формы 2-НДФЛ.

Кроме того, если вновь зарегистрированный предприниматель в течение года получал доходы от коммерческой деятельности, тогда в его обязанности также входит подача отчетной документации формы 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).

Нормативная база

Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей установлен ФЗ «О государственной регистрации…». Обязанность по сдаче отчетной документации возникает на основании НК РФ.

Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина № от 24 декабря 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] Предоставление государственных услуг органом ФНС происходит в рамках Административного регламента.

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для ИП ↑

При заполнении декларации налогоплательщик должен указать следующие данные:

  1. ФИО, адрес регистрации.
  2. ИНН.
  3. Данные паспорта.
  4. Контактную информацию.
  5. Информацию о доходах.

Как уже говорилось, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью и работать по совместительству.

Поэтому полученные доходы могут быть подтверждены следующими документами:

  • платежными поручениями;
  • правоустанавливающими документами;
  • справкой формы 2-НДФЛ;
  • соглашениями, обеспечивающими получение гонорара.

Налоговая декларация подается предпринимателем даже в том случае, если ИП не осуществлял хозяйственную деятельность (письмо Минфина от 25.12.2007 N 03-02-07/1-507).

Отчетный документ может быть заполнен вручную или при помощи ПК. При этом допускается только односторонняя печать декларации. Если бланк заполняется вручную, то необходимо исключить любые исправления и зачеркивания.

Все о реестре для сдачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

Отображение денежных сумм происходит исключительно в рублях. Данные о декларанте указываются на каждой странице отчетного документа.

Заполнение титульного листа и раздела №1 является обязательным для всех налогоплательщиков. Сдавать отчетную документацию можно:

Чтобы подавать налоговую декларацию через государственные информационные порталы необходимо пройти соответствующую авторизацию.

При наличии личного кабинета декларант получает доступ ко всем имеющимся сервисам и может отчитываться через интернет. Тогда как копию отчетной документации можно направлять по почте.

Для этого достаточно указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была направлена через государственный портал.

Однако если заявителю нужна отметка фискального органа на втором экземпляре декларации, тогда придется посетить территориальное отделение ФНС.

Если декларант ставит вопрос о применении вычета, тогда к заявлению нужно прикладывать соответствующие документы.

Как рассчитать

Доходы граждан облагаются налогом по ставке 13%. Также НДФЛ уплачивают ИП, которые находятся на общей системе налогообложения.

Однако предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет использования налоговых вычетов. Как следствие налогом будет облагаться сумма, которая является положительной разницей между доходами и налоговым удержанием.

Чтобы не возникало вопросов о том, как сделать расчет, необходимо придерживаться следующей формулы:

Где, СД – совокупный годовой доход;

ПР – подтвержденные расходы,

НВ – налоговый вычет,

НС – налоговая ставка в размере 13%.

Для упрощения процедуры заполнения отчетной документации фискальный орган разработал специальную программу. Бесплатную версию этого интеллектуального продукта можно найти на сайте ФНС.

Программа заработана таким образом, что налогоплательщику нужно только выбирать или вписывать соответствующие данные.

После заполнения всех обязательных полей можно сразу распечатать готовый отчетный документ. При этом программа самостоятельно осуществляет все необходимые исчисления сумм, что подлежат уплате или возврату из бюджета

Срок сдачи

Отчетная документация подается до 30 апреля каждого года по месту регистрации заявителя. Исчислять сроки для подачи декларации необходимо с прошедшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Если у налогоплательщика имеются дополнительные доходы, подпадающие под налогообложение, то уплата НДФЛ происходит на основании налогового уведомления.

Для этого отводится 30-дневный срок. В случае уклонения от установленных сроков, на налогоплательщика может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ).

Что касается лиц, для которых подача налоговой декларации не является обязательной, то они могут обращаться в фискальный орган в любое время.

Однако плательщики НДФЛ желающие воспользоваться налоговым удержанием должны учитывать, что перерасчет налоговой суммы осуществляется только за 3 календарных года (ст.78 НК РФ).

За своевременностью подачи отчетной документации следит ФНС. В ее обязанности также входит проверка правильности заполнения 3-НДФЛ.

В случае выявления ошибок налоговый инспектор может попросить устранить выявленные недочеты. Чаще всего налогоплательщики при заполнении отчетного документа допускают следующие ошибки:

  • заполняют декларацию частично;
  • забывают указать номер корректировки;
  • путают код налогоплательщика;
  • используют код ОКАТО не соответствующий месту регистрации;
  • забывают отобразить данные о налоговых вычетах;
  • подписывают не все страницы;
  • не указывают КБК;
  • игнорируют необходимость документального подтверждения расходов;
  • указывают неверные банковские реквизиты.

Чтобы избежать возможных конфликтов с фискальным органом следует придерживаться п.28 Административного регламента. Для проверки декларации налоговой службе отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ).

Если контролирующий орган не выявит нарушений или ошибок в отчетной документации, то по итогам проведенной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Образец заполнения (пример)

Ниже будет рассмотрен порядок заполнения основных разделов декларации.

Титульный лист

На титульном листе отчетного документа необходимо указывать общие данные о декларанте. В графе налоговый период ставится цифра 34.

При первичной подаче декларации в графе номер корректировки нужно поставить 0. Номер налогового органа нужно уточнить в территориальном отделении ФНС, потому как он зависит от конкретного региона.

Также можно воспользоваться услугами информационных порталов (см. подзаголовок «Порядок заполнения…»). Код категории ИП 720, а для физических лиц 760.

Здесь отображается информация о суммах налога, что подлежат уплате или возврату из бюджета. К обязательным для заполнения полям относится КБК и код по ОКТМО.

Здесь заявитель должен произвести расчет налоговой базы и сумм налога, что облагаются разными ставками.

Для фиксации доходов, полученных на территории России используется лист А. Однако, здесь отображаются только те доходы, что не относятся к предпринимательской деятельности.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

Пример заполнения 3-НДФЛ при строительстве дома, смотрите здесь.

Если у декларанта были доходы, полученные за пределами страны, тогда заполняется лист Б. Для отображения прибыли от предпринимательской или адвокатской деятельности используется лист В.

Суммы, не подлежащие налогообложению, фиксируются на листе Г. Расчет всех видов налоговых вычетов производится на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (ст. ст.217, 218, 219, 220 НК РФ).

Исчисление налоговой базы по операциям с ценными бумагами осуществляется на листе З. Если налогоплательщик получал доходы от участия в инвестиционных сообществах, тогда нужно заполнить лист И.

Образец заполненной декларации:

Как быть при ликвидации (закрытии) ↑

При закрытии предпринимательской деятельности заинтересованное лицо также должно подать налоговую декларацию.

Подача отчетной документации осуществляется налогоплательщиком на общих основаниях (см. подзаголовок «Срок сдачи»).

Подбивая итог, следует выделить несколько ключевых моментов связанных с подачей декларация 3-НДФЛ для ИП. Обязанность по ее сдаче возникает у предпринимателей, которые находятся на ОСН.

Это также касается тех граждан, которые имеют основное место работа, а предпринимательскую деятельность осуществляют в свободное время.

Однако в этом случае, налогоплательщику нужно отчитываться только по ИП, а по основному месту работы декларацию подает работодатель.

Подача ликвидационной декларации при закрытии ИП

Ликвидационная декларация при закрытии ИП — это документ, который подается предпринимателем в налоговую службу для подтверждения факта о прекращении его деятельности. В Налоговом кодексе Российской федерации прописано, что каждый гражданин, который занимался каким-либо видом деятельности, приняв решение закрыться, обязан предоставить ряд необходимых документов.

Он должен показать отчетность за весь период работы, подать заявление на имя начальника налоговой службы с просьбой проверить его деятельность и разрешить закрытие. Данную процедуру налоговые инспекторы проводят некоторое время, а по окончании выдают обходной лист с подписями всех служб, которые свидетельствуют об отсутствии задолженности. Только тогда деятельность данного предпринимателя считается завершенной, и он снимается с реестра.

Ступени процедуры закрытия ИП

Значительные изменения пенсионного и налогового законодательства привели к тому, что большая часть индивидуальных предпринимателей начала прекращать свою деятельность и закрывать бизнес. Данная ситуация объясняется введением страховых взносов, которые должны уплачивать предприниматели в Пенсионный фонд. Нововведенная патентная система налогообложения наложила свой отпечаток на следующие сферы малого бизнеса:

  • услуги общественного питания;
  • розничную торговлю;
  • сферу бытовых услуг.

В ценовом эквиваленте данный налог в 7 раз выше, чем в предыдущие годы. Поэтому большая часть малых предпринимателей решила прекратить свой индивидуальный бизнес.

А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП. Первым шагом является подача заявления, которое рассматривают в совсем короткие сроки. После того как получен положительный ответ, предпринимателя направляют в Пенсионный фонд и к налоговым специалистам.

Они выполняют тщательную проверку в вопросах задолженности по всем видам налогов, которые должен был уплачивать ежемесячно предприниматель. Такие ревизии проводятся на основании приказа, образец которого вручают предпринимателю. В нем четко указаны сроки выполнения проверки. Копию такого приказа отдают ему на руки.

Заключительным этапом закрытия является выдача обходного листа с подписями всех специалистов налоговой службы и Пенсионного фонда, которые совершали данные действия. Если были небольшие недоимки, они должны будут ликвидированы в кратчайшие сроки.

Одним из документов, которые в обязательном порядке должен предъявить предприниматель, является декларация. В ней точно указана нулевая форма реорганизации.

Особенности подачи декларации

Различные жизненные обстоятельства могут спровоцировать принятие решения о закрытии ИП. Исходя из этого ликвидационная декларация может быть подана в любое время. И оно не зависит от периода отчетности. Данный документ будет последним среди ранее сданных за каждый месяц. Он подается только после того, как зарегистрирован факт о прекращении предпринимательской деятельности. А система налогообложения диктует форму подачи и период данных действий.

Если предприниматель находится на УСН, то заполненный бланк декларации подают до конца месяца после того, как деятельность прекращена. Уплачивается и налог, при этом не нарушаются сроки.

При утере права на спецрежим ИП сдает отчетность с 20 до 25 числа того месяца, который идет за квартальным периодом потери права на применение УСН.

Чтобы правильно оформить ликвидационную декларацию при закрытии ИП, можно посмотреть на образец. В нем на примере указаны те параметры, которыми должны быть заполнены все поля документа. В графе «Налоговый период» записывают весь календарный год. Данная ликвидационная декларация имеет и другой код. Вместо обычного (при отчетности на каждый месяц) 34 теперь записывают 50. В графе, где написано о форме реорганизации, указывают цифру 0. Она подтверждает наличие статуса ликвидации.

Сроки подачи данной декларации ограничены. Они составляют всего 5 дней от подтверждения факта законного прекращения деятельности и 20 дней с момента истечения квартального периода. Если данный временной интервал не соблюден, то ИП необходимо будет уплатить НДФЛ.

Вопросы закрытия предпринимательской деятельности рассматриваются с каждым гражданином индивидуально.

Любые нюансы, которые возникают при рассмотрении данного вопроса, должны быть грамотно разрешены с юридической точки зрения. Тогда не будут возникать множественные судебные разбирательства, а предприниматель будет уверенно продолжать процедуру закрытия и завершит ее с соблюдением тех сроков, которые указаны в Налоговом кодексе (ликвидация ИП).

Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях. В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

  • заявление о госрегистрации завершения физлицом деятельности в качестве ИП по форме Р26001. Если заявление бизнесмен подаёт не сам, а через доверенное лицо, то такую заявку нужно предварительно заверить у нотариуса;
  • квитанцию на уплату госпошлины (160 р.).

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.

Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.

Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
  • Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
  • Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.

Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).

В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 — обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 — при преобразовании фирмы;
  • 2 — при слиянии фирм;
  • 3 — при разделении организации;
  • 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Еще по теме:

  • Что предусматривает статья 111 часть 1 ук рф Уголовное право. Ст. 111 УК РФ, ч. 1, ч. 2, ч. 3, ч. 4: наказание, срок Одной из самых противоречивых категорий современного уголовного права считается такое понятие, как "вред здоровью". Обусловлено это главным образом тем, что оно […]
  • Материнский капитал можно ли купить квартиру у родственников Можно ли купить квартиру у родственников на материнский капитал? Государственная субсидия, известная как материнский капитал, предоставляется семье после появления на свет второго и последующих детей. Ежегодно размер субсидии […]
  • Разрешение на временное проживание для иностранных граждан 2018 Оформление разрешения на временное проживание для иностранцев Разрешение на временное проживание для иностранных граждан в 2018 году понадобится подавляющему большинству иностранцев, планирующих прожить на территории Российской Федерации […]
  • Как заполнить уточненную налоговую декларацию 3 ндфл Как заполнить уточненную налоговую декларацию 3 ндфл У Вас возникла ситуация, когда Вам необходимо подать в инспекцию по налогам на доходы физических лиц декларацию о доходах? Отчетность в 2016 году Вы будете предоставлять по форме […]
  • Приговор по ч2 ст260 ук рф Ст. 228 ч. 2 УК РФ: наказание, приговор и комментарии Статья 228 УК формулирует ответственность за незаконную пересылку, реализацию (сбыт) либо изготовление наркотических, психотропных веществ и средств либо их аналогов. Преступлением […]
  • Деньги под залог недвижимости псков Где можно взять кредит наличными под залог недвижимости в Пскове Главная > Кредиты в городах РФ > Кредиты в Пскове > Где можно взять кредит наличными под залог недвижимости в Пскове Где можно взять кредит наличными под […]