Содержание:

Коды в 2-НДФЛ

Актуально на: 26 января 2018 г.

В конце 2015 года была утверждена форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2017 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Они указываются в строках таблицы раздела 3 напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2018 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов и доходов используются при заполнении справки 2-НДФЛ.

Действующие в 2018 году коды:

  • «обновлены» приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24 октября 2017 г.
  • “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 22 ноября 2016 г.
  • утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10 сентября 2015 г.

Коды видов вычетов налогоплательщика

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)” (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ “О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Обновление кодов по НДФЛ: на что обратить внимание

Приказ налоговой службы России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 обновил таблицы с расшифровками кодов доходов и вычетов. Они необходимы для заполнения справок о доходах по форме 2-НДФЛ в 2017 году.

Отдельно подчеркнём момент вступления в силу. Названный приказ начинает действовать с 26 декабря 2016 года. А это значит, что коды доходов и вычетов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять уже с учетом всех изменений перечня кодов.

Но проставлять данные коды Налоговый кодекс точно не научит, поскольку не регламентирует такие правила. В данном вопросе компании и ИП с персоналом должны руководствоваться приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387, где:

  • Приложение № 1 – содержит коды доходов;
  • Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Обратим внимание, что ФНС впервые с 2015-го года пересматривает состав кодов доходов и вычетов. На этот раз поправки внёс приказ налоговой службы от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.

Первый пункт статьи 230 Налогового кодекса РФ обязывает всех налоговых агентов в справках 2-НДФЛ проставлять коды доходов и вычетов. Ниже представлена соответствующая часть этого бланка.

Теперь рассмотрим детально, что поменялось. Это поможет не поставить по привычке устаревший код и получить замечание от ИФНС.

Изменения в кодах доходов

Некоторые коды слегка поменяли своё название. Например, позиции 1532, 1533 и 1535. Суть перекройки их названий вылилась в:

  • изъятие упоминания про срочные сделки;
  • уточнено, что финансовые инструменты имеют производный характер.

А код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».

Кроме этого, расширена «военная» составная кода 2000. К денежному содержанию и другим облагаемым НДФЛ выплатам военным и приравненным к ним лицам ФНС добавила упоминание про денежное довольствие, которое на основании п. 29 ст. 217 НК РФ не может быть освобождено от налога.

И вот еще одно изменение в названии: код 3010.

Пару кодов постигла участь покинуть приказ ФНС. Так, из перечня кодов изъята позиция 1543 – доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

И нет больше кода 2791. По этой позиции предприятия, которые применяют спецрежим в виде единого сельхозналога (ЕСХН), показывали доходы своих тружеников, которые те получали в виде аграрной продукции.

Одновременно введены новые позиции кодов доходов. В основном, это поступления от операций с ценными бумагами и различными финансовыми инструментами. При этом учтен критерий их оборачиваемости на общем рынке.

Ниже представлена таблица с расшифровкой.

Особое внимание уделите следующим новым кодам доходов для 2-НДФЛ в 2017 году, так как большинству предприятий их придется проставлять. Нередко по ним возникают споры с точки зрения налогового учета и экономии.

Премии за трудовые итоги и иные подобные показатели. Они должны быть предусмотрены:

• законом;
• трудовыми контрактами;
• коллективными договорами.

При условии, что их выдают не за счет прибыли компании, средств специального назначения или целевых поступлений. Это уже код дохода – 2003.

Вознаграждения, выданные за счет:

• прибыли компании;
• средств специального назначения;
• целевых поступлений.

Изменения в кодах вычетов

В этой части ФНС сделала чуть больше поправок.

Коды стандартных вычетов по НДФЛ со 114-го по 125-й исключены. Их место заняли строки 126 – 149. Они с расшифровкой представлены ниже.

Данным вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Пересмотр и увеличение количества этих кодов связано с Федеральным законом от 23 ноября 2015 года № 317-ФЗ. С 1 января 2016 года он дифференцировал суммы «детских» вычетов в зависимости от количества детей:

  • 1400 руб. – на первого;
  • 1400 руб. – на второго;
  • 3000 руб. – на третьего и последующих;
  • 12 000 руб. – на детей-инвалидов (до 24-х лет).

Коды вычетов 205 – 207, 209, 210, 220 связаны с убытком или расходом по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами. Поэтому, как и коды доходов, они обновили свои названия.

Появился новый код 208:

Больше нет кода 221 – затраты по операциям с ценными бумагами на индивидуальном инвест. счете. Зато добавлен целый ряд кодов для вычетов по ценным бумагам и иным инструментам.

Обратите внимание! ФНС ввела абсолютно новые виды вычета. Это коды 250 – 252. Они связаны с операциями на личном инвест. счете. Этот вопрос регулирует ст. 214.9 НК РФ, в которую Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ внес многочисленные изменения с 1 января 2017 года.

По этой же причине уделён код вычета 617 (доходы от операций на индивидуальном инвест. счете).

Коды вычетов НДФЛ 2018: таблицы с расшифровкой

Статьи по теме

Коды вычетов НДФЛ: 2018 год принес изменения, и если ошибиться с кодом вычетов в 2 НДФЛ, возможен штраф. В статье – таблица действующих кодов и бесплатные справочники по кодам и по заполнению 2 НДФЛ.

Виды НДФЛ-вычетов по доходам физлиц

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по НДФЛ, называются налоговыми вычетами. К ним относятся:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

Кто применяет коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

Цифровые коды вычета по НДФЛ в 2018 году нужны фирмам, предпринимателям и «самозанятым» частнопрактикующим лицам, чтобы заполнить отчетность по форме 2 НДФЛ в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Вознаграждениями, облагаемыми НДФЛ, могут быть следующие денежные и неденежные выплаты физлицам.

  1. По трудовым договорам (оплата труда персонала).
  2. По ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям).
  3. По лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям).
  4. По сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям).
  5. По договорам с авторами произведений.

Выдавая в вышеназванных случаях вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица становятся налоговыми агентами по НДФЛ, в связи с чем в их обязанности входит:

  • рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
  • отчитаться по выплаченным доходам и суммам НДФЛ в налоговую инспекцию.

Для какой отчетности нужны коды вычетов НДФЛ 2018

Коды вычетов и доходов используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности:

Чем грозит ошибка в коде вычета 2 НДФЛ 2018

Налоговики считают недостоверными справки 2 НДФЛ с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки 2 НДФЛ. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах вычетов НДФЛ 2018 или в кодах доходов.

Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах вычета в справке 2 НДФЛ 2018 могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».

Кто не использует код вычета по НДФЛ в 2018 году

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать 2 НДФЛ если:

  • у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
  • вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Где узнать коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

При оформлении раздела 3 справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по кодировкам для облагаемых доходов;
  • по кодировкам для вычетов.

Новый код вычета по НДФЛ в 2018 году

С 2018 года утвержден новый шифр – «619». Эту кодировку налоговые агенты применяют, когда уменьшают доход физлица – налогового резидента РФ, облагаемый по ставке 13%, на сумму прибыли от операций по индивидуальному инвестиционному счету (ИЛС). Такую льготу физлицо может получить от фирмы, оказывающей ему услуги по брокерскому обслуживанию или по управлению ценными бумагами.

Стандартные коды вычетов НДФЛ 2018

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

  1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
  2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
  3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Стандартные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 1. Кодировки по видам стандартных льгот

В сумме 500 р. в месяц:

  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • инвалиды с детства;
  • доноры костного мозга;
  • малолетние узники фашистских концлагерей;
  • Герои СССР или России и т.д.
  • инвалиды ВОВ;
  • военнослужащие-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • испытатели ядерного оружия и т.д.
  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • на инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • на инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на первого ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на первого ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на второго ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на второго ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего),
  • инвалида I или II группы (своего) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного),
  • инвалида I или II группы (приемного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

Социальные коды вычетов НДФЛ 2018

Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы. Но только в пределах 120 000 р. за календарный год.

  1. Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
  2. Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
  3. Траты на благотворительные цели.
  4. Стоимость независимой оценки квалификации.
  5. Пенсионные дополнительные взносы.
  6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
  7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.

Социальные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Кодировки по видам социальных льгот

Оплата физлица за обучение — свое, своих сестер, братьев до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

Оплата физлица за обучение своих детей до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

Оплата физлицом лечения (своего, родителей, детей, супругов, подопечных), включая:

  • стоимость медуслуг по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201;
  • стоимость лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201
  • траты физлица на добровольное пенсионное накопление по договору с негосударственным пенсионным фондом – в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов, внуков, бабушек, дедушек;
  • траты физлица на добровольное пенсионное страхование по договору со страховой фирмой — в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов;
  • плата физлица за добровольное страхование жизни (свое, родителей, детей, супругов, подопечных), если срок договора со страховой фирмой — от пяти лет

Имущественные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы.

  1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
  2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:
  • вышло из общества,
  • продало долю,
  • произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.
  1. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
  2. Оплаченные затраты на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.
  1. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

Имущественные коды смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Кодировки по видам имущественных льгот

Оплаченные физлицом затраты на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Оплаченные физлицом проценты по займам и кредитам, взятым на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Профессиональные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, могут следующие физлица – налоговые резиденты России:

  • исполнители по ГД договорам;
  • авторы интеллектуальных произведений;
  • владельцы патентов и иных исключительных прав;
  • владельцы лицензий на интеллектуальную собственность.

Коды для профвычетов смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Кодировки по видам профвычетов

Коды и размеры вычетов по НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкой

При заполнении справок 2-НДФЛ в 2017 году нужно принимать во внимание новые коды и размеры вычетов по НДФЛ в 2017 года. Приведем таблицу с расшифровкой кодов вычетом и пояснениями.

Новые коды вычетов

В справках 2-НДФЛ, сдаваемых в 2017 году, а разделе 3 отражаются коды и суммы доходов, а также следующие вычеты НДФЛ:

  • выплаты, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита (суточные, матвыгода и т.п.);
  • профессиональные вычеты;
  • суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ.

В разделе 3 справки 2-НДФЛ налоговые вычеты показывают напротив соответствующих доходов. Если к одному виду доходов допускается применить несколько вычетов, первый вычет отражают напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняют.
В разделе 4 — показывают стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья.

Таблицы вычетов 2017 года: коды и размеры

Каждый вычет по НДФЛ определен в установленной НК РФ сумме. При этом каждому вычету соответствует свой код. Далее в таблице приведены коды и размеры вычетов для справок 2-НДФЛ на 2017 год. Таблица сформирована на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/63).

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

Статьи по теме

В 2017 году в справках 2-НДФЛ указывайте новые коды вычетов по НДФЛ. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7- 11/[email protected] Документ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.

Уже скоро надо будет отчитаться по справкам 2-НДФЛ. За 2016 год сведения о доходах «физика» надо представить в инспекцию до 3 апреля 2017 года. Справку составляйте только по новой форме, ее утвердила ФНС в приказе от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

Весь контент на сайте газеты «Учет. Налоги. Право» предназначен только для профессионального использования и содержит комментарии экспертов, формы и образцы документов.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году расшифровка

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

Как изменились коды вычетов по НДФЛ в 2017 году

В прошлом году коды вычетов по НДФЛ обновились. Но и 2017 год не пройдет без изменений. ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ.

Коды вычетов ФНС обновила приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Обновление перечня кодов вычетов связано с поправками в Налоговом кодексе, которые вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. Подробнее — читайте далее.

Какие коды вычетов по НДФЛ ставить в справке 2-НДФЛ в 2017 году

В справках надо проставлять новые коды вычетов.

ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117.

Как изменятся коды вычетов на ребенка с учетом поправок, мы показали в таблице.

Какие коды вычета на ребенка ставить в 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов в справке 2-НДФЛ

Если сотрудник купил квартиру, дом или строит свое жилье, он вправе претендовать на имущественный вычет по месту работы.

Предоставить такой вычет можно только сотруднику-резиденту, нанятому по трудовому договору (п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть иностранцу имущественный вычет не положен. Об этом не раз сообщал и Минфин — письма от 14.07.2016 № 03-04-06/41639, от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Работник может воспользоваться вычетом, если предоставил работодателю уведомление из ИФНС. Уведомление так и называется «О подтверждении права на имущественный вычет» (письма Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/50129, от 07.04.2016 № 03-04-06/19768).

Прежде чем предоставить вычет, проверьте уведомление. В нем могут быть неточности, из-за которых налоговики могут признать вычет незаконным.

Во-первых, уведомление должно быть строго по форме. Специальный бланк утвердила ФНС приказе от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Во-вторых, в уведомлении должны быть следующие реквизиты:

  • фамилия, имя, отчество сотрудника, его ИНН, и реквизиты паспорта;
  • года, за который предоставляется вычет;
  • реквизиты вашей компании (работодателя), в том числе ИНН, КПП и полное наименование.

Если работодатель обнаружил хоть одно расхождение из вышеперечисленных критериев, вычет не предоставляйте – это рискованно. Поэтому попросите работника получить в инспекции новое уведомление. Так вы точно будете уверенны, что у налоговиков на проверке не возникнет вопросов.

Если с уведомлением все в порядке, пусть работник напишет заявление на вычет по НДФЛ. Это обязательно. Написать заявление сотрудник может в свободной форме.

Уменьшать на сумму вычета можно любые доходы сотрудника, которые он получил в текущем году. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов и не являются дивидендами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Какие коды вычетов проставить в справке 2-НДФЛ. Заполнять вычеты в разделе 3 справки не надо, они отражаются в разделе 4 (раздел VI Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом если сотрудник приобрел жилье не на средства целевого займа – код вычета 311. А вот если работнику все же пришлось воспользоваться целевым займом – вычет закодируйте под значением 312.

Коды социальных вычетов в справке 2-НДФЛ

Кодекс разрешает сотрудникам получать социальные вычеты на лечение и учебу у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявительный порядок как для имущественного вычета. Поэтому прежде чем предоставить сотруднику вычет, получите от него уведомление из ИФНС и заявление (приказ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Вычет сотруднику предоставляйте начиная с месяца, когда он подал работодателю документы. Компания не вправе пересчитать НДФЛ с начала года. Но если до конца года сумма дохода будет ниже вычетов, работник вправе получить остаток путем подачи декларации 3-НДФЛ и документов на вычет — договор, квитанции об оплате, справки об оплате медицинских услуг и т.д.).

Какие коды социальных вычетов ставить в справке 2-НДФЛ. Инспекция специально разбивает вычеты в уведомлении на суммы. Так проще записать коды вычетов в справках 2-НДФЛ. Для каждого вида расходов, коды отличные. Например, если работник потратился на дорогостоящее лечение, в справке запишите код 326, при оплате учебы за себя — 320, а при оплате обучения ребенка — 321 и т. д. (см. таблицу).

За страхование жизни сотрудник также может получить вычет у работодателя — код в справке 327. Такой же код по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.

А вот коды для дополнительных взносов на накопительную часть пенсии:

  • 328 — для взносов, которые заплатил работник (в разделе 4 справки);
  • 510 — для взносов, которые оплатил работодатель сотрудника (в разделе 3 справки).

С учетом ожидаемых поправок также появится новый код 329 — за независимую оценку квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Коды социальных вычетов по НДФЛ

Еще по теме:

  • Бесплатно юридическая помощь в туле Бесплатно юридическая помощь в туле Федеральная палата адвокатов 13.09.2018 г. утвердила Разъяснение Комиссии по… Зачет времени пребывания в СИЗ… Российская газета опубликовала Федеральный закон от 03 июля 2018 г. №… О текущих […]
  • Федеральный закон 261 фз статья 13 Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 196-ФЗ «О внесении изменений в статью 13 Федерального закона «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской […]
  • Ст 228 консультант Проверка следствия. Продлить арест станет сложнее. 12 октября 2017 года 28 сентября 2017 года 13 июля 2017 года 20 июня 2017 года 28 апреля 2017 года 23 апреля 2017 года 22 марта 2017 года 21 марта 2017 года 29 декабря 2016 года 5 […]
  • Дмитрий кочнев начальник службы безопасности фото Кочнев Дмитрий Кочнев Дмитрий Викторович (родился 1 марта 1964 года, Москва, РСФСР, СССР) — российский деятель органов государственной безопасности, генерал-лейтенант. Директор Федеральной службы охраны (ФСО) РФ с 26 мая 2016 года; […]
  • Статья 242 фз Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 242-ФЗ "О внесении изменений в статью 13.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 12 Федерального закона "О защите детей от информации, причиняющей вред их […]
  • Конституционное право литература 2018 Список литературы. Конституционное право. Автор: Переверзина И.А. Конституционное право. Некрасов С.И. Конституционное право России: учебное пособие/рекомендовано Мин. образования и науки РФ. –М.: Юрайт, 2012. – 351 с. Стрекозов В.Г. […]