Содержание:

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2018 году, узнайте из материала «Налоги ИП в 2018 году — изменения и нововведения».

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которому уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  1. Во-вторых, индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Третьим условием будет наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Еще одним обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

О том, где взять бланк налоговой декларации для оформления вычета, узнайте из материала «3-НДФЛ для налогового вычета — скачать декларацию 2018».

А подсказки по ее заполнению ищите в публикации «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Покупка собственного жилья – счастливое событие. Радость удвоится, если владелец новенькой квартиры знает, что по закону РФ он может вернуть часть потраченных средств в размере подоходного налога. Распространяется ли возврат налога при покупке квартиры для ИП, и кому не доступен этот приятный бонус?

Кто может воспользоваться налоговым вычетом

В соответствии со ст. 220 Закона РФ № 117-ФЗ, трудоустроенный гражданин России при покупке жилья имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Собственнику возвращается установленный объем средств при условии, что он является добросовестным плательщиком налога НДФЛ. Сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости приобретенного жилья.

  • Если квартира приобретается за наличные.
  • При покупке недвижимости по ипотеке.

Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения. Имущественный вычет доступен ИП, если кроме основной деятельности он является наемным работником и работодатель уплачивает за него НДФЛ в бюджет.

Если ИП не попадает под общие условия законодательства для использования вычета, им может воспользоваться его супруга. При условии, что она официально трудоустроена и с ее зарплаты удерживаются налоги в бюджет.

Особенности имущественного вычета

Предпринимателям, применяющим ЕНВД, ЕХСН, УСН, ПСН, не доступен имущественный налоговый вычет, так как эти спецрежимы освобождены от уплаты НДФЛ.

Также не смогут воспользоваться налоговым вычетом ИП, относящиеся к одной из следующих категорий:

  • Граждане, купившие жилье с использованием субсидий и сертификатов.
  • Пенсионеры, которые приобрели жилье спустя 3 года после выхода на заслуженный отдых.
  • Безработные граждане, пользующиеся государственным пособием.
  • Граждане РФ, которые купили жилье у близких родственников.
  • Лица, получившие имущественный вычет до 1 января 2014 года.

С 2016 условия имущественного вычета изменились. Если сделка купли-продажи произошла после 01.01.2014, физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств с помощью имущественного вычета несколько раз. Единственное условие – соблюдение максимальной суммы, попадающей под льготу, – 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для лиц, купивших жилье по ипотеке, максимальная сумма, подлежащая вычету, увеличивается до 3 млн руб.

Как получить средства

Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:

  • Декларацию НДФЛ-3.
  • Оригинал, копии паспорта.
  • Акт передачи квартиры в собственность ИП.
  • Договор купли-продажи.
  • Копии платежных бланков.
  • ИНН.
  • Бланк НДФЛ-2.

После подачи документов ФНС ведет проверку (в пределах 3 месяцев). Если обращение одобрено, ИП указывает номер счета, куда будут возвращены средства.

Зная правила законодательства, воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья могут не только официально трудоустроенные граждане РФ, но и индивидуальные предприниматели. Если ИП не пользуется ОСНО, право на получение вычета имеет любой совершеннолетний член его семьи, являющийся наемным работником.

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

  • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
  • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

    У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

  • Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
  • Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
  • Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.
  • При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета.

    В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%.

    Когда возврат 13% невозможен?

    Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
    • ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

    Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

    Как осуществить возврат подоходного налога?

    Необходимые документы

    По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

    1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
    2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:

    • ДКП (в случае покупки квартиры);
    • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
    • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
  • Подготовить копии платежной информации:

    • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
    • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
  • Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:

    Куда и когда подавать?

    Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

    Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

    Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

    В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

    Самостоятельный расчет

    Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

    При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

    • 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
    • 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

    Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

    Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

    1 560 000*13% = 202 800 рублей.

    Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

    Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

    2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

    Сроки выплат

    В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

    Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

    Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

    1. нехватка некоторых документов;
    2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
    3. ошибки, человеческий фактор.

    Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

    Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

    Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

    • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
    • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

    Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
    Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

    Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

    Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

    • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

    Пример

    ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
    В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

    В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

    В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

    Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

    • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
    • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
    • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

    Однако из правила есть исключение.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

    • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
    • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
    • от выигрыша в лотерею.

    Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

    Пример

    Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

    В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

    В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

    В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

    Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

    Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

    • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
    • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
    • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

    Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

    С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

    По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

    Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

    Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

    • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

    При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение о распределении сумм к возврату.

    Вся информация в статье «Вычет для супругов»

    • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
    • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

    Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

    При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

    • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
    • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

    Пример

    Пример

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (72 оценок, средняя: 4,60)

    25 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Добрый день. Мой муж ИП на патенте. Построили квартиру в 2017 году. Оба собственники в равных долях. Он по закону не может получить налоговый вычет. Я получала налоговый вычет за строительство квартиры в 2004 году ( моя была 1/3 квартиры за неё и выплатили), сейчас мне отказывают в выплате налога квартиры тк уже получала. А за мужа можно ли мне получить от этой квартиры ( за его долю?)

    Лариса, здравствуйте.
    Ваш супруг не имеет права получить имущественный вычет, потому что он не платил 13% НДФЛ. А вы не можете получить вычет ни за себя ни за мужа, так как уже воспользовались данным вычетом, второй раз вычет не предоставляется.

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я Ип на УСН но у меня есть сотрудники и я плачу за них ндфл то я имею право на налоговый вычет?

    Марина, здравствуйте.
    Вы нет, а ваши сотрудники да, это же их НДФЛ вы перечисляете в бюджет.

    Предприниматели везде ущемлены, пенсию минимальную получают. Даже вычета нет на имущество. Мне 52 года, один иждивенец 13 лет.Ложная система! Понятное дело, они бы побывали на шкуре предпринимателей. Получают зарплаты от наших налогов.

    Здравствуйте.
    Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

    Странная система. Я купил квартиру, потратил деньги, проценты банку заплатил, эти суммы уже включают налоги, а мне возвращают 13% с моих последующих доход. Где логика? Должны вернуть 13% так и надо возвращать без всяких там условий. А самозанятых вообще подставили, типа легализуйте свою деятельность, организуйте ИП, платите налоги, а вернуть 13% имущественного налога- фиг вам. Вы просто дальше платите налоги.

    Евгений, здравствуйте.
    Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон, и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

    Сестрёнка моя ИП,на енвд. Может она получить вычет по имущественному налогу?

    Здравствуйте.
    Нет, не может.

    Здравствуйте!я ип с2015(усн)-взяла ипотеку в 2013-могу получить вычет не имущественный,а хоть с процентов по кредиту

    Здравствуйте.
    К сожалению, нет.

    Получается простое ущемление прав граждан. Все равны, но в итоге как то не все.

    Здравствуйте.
    Закон есть закон. ИП, который не платит 13% НДФЛ, не может его вернуть.

    Отличная статья, все доступно написаноъ

    Сын на ЕНВД, можно получить вычет на проценты по кредиту или ипотеке?

    Нет, выше написано, что вычет могут получить только ИП на ОСН

    Надежда, здравствуйте.
    Нет, только ИП на ОСН.

    +1 к предыдущим комментариям

    Хорошая, подробная статья, спасибо!

    Мать купила квартиру,у нее ИП (вмененка).она сделала дарственную на дочь!может ли она теперь получить выплату за квартиру!?

    Здравствуйте.
    Так как ваша мама ИП, у нее нет дохода, облагаемого по ставке 13%, вычет, к сожалению, получит она не сможет.

    Возврат подоходного налога при покупке жилья (дома, квартиры, участка)

    Очень много вопросов возникает у граждан РФ, когда речь заходит про возврат подоходного налога при покупке жилья. Кому положена эта компенсация? Какую сумму можно вернуть? За какие года и в какой срок заполнять налоговую декларацию? Какие документы для этого потребуются? Давайте подробно рассмотрим все эти вопросы.

    Одним из поводов для заполнения декларации 3-НДФЛ служит покупка гражданином РФ какой-либо недвижимости (в полную собственность или долю): дома, квартиры, комнаты, земли под будущее строительство. Давайте разберем основные вопросы, с которыми приходится столкнуться человеку, который что-то где-то слышал и очень хочет понять, положена ему какая-то денежная компенсация от государства или нет.

    Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на имущественный налоговый вычет, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

    Кто может получить имущественный вычет

    Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

    1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%, если им была приобретена какая-либо недвижимость.

    2. Семья. В том случае, если только один из собственников работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения полного (максимально возможного вычета) является приобретение жилья в совместную стоимость. Если квартира приобретается в долевую собственность, то распределение сумм возвращаемого подоходного налога идет в соответствии с долями всех собственников.

    Сразу отмечу, что с 2014 года появилась возможность получать возврат имущественного вычета за мужа (жену), даже если владельцем недвижимость является один из супругов.

    Об этом чуть подробнее будет написано ниже, а пока небольшие примеры.

    Пример 1. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в совместную стоимость (муж и жена). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию с максимально возможным налоговым возвратом: 260 000 руб.

    Пример 2. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в долевую стоимость (муж и жена, у каждого по 1/2 части). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию, но его налоговый возврат составит 130 000 руб. (согласно его доли). Жена со временем сможет тоже получить свою часть, но только в том случае, если устроится на работу.

    Пример 3. Квартира была куплена за 2 млн.руб. и оформлена на жену, то есть является ее личной собственностью. Если ее супруг ранее не использовал свое право получить возврат по жилью, то он может вернуть от государства 260 000 руб. за свою жену. В последствии он более не сможет использовать эту льготу, даже если приобретет квартиру для себя.

    3. Пенсионеры (неработающие), но которые 3 предыдущих года работали и платили налоги, то есть относились к категории из п.1.

    4. Льгота на имущественный налоговый вычет предоставляется каждому человеку 1 раз в жизни. Поэтому обязательным условием возврата подоходного налога является ОТСУТСТВИЕ в прошлом обращений в налоговую инспекцию по этому вопросу. Это правило действовало до 2014 года.

    Если имущество приобретается после 01.01.2014, то есть возможность повторно получить вычет. Об этом подробнее можно прочитать здесь .

    Кто не может получить имущественный вычет

    1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

    2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

    3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог.

    Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.

    4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

    Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

    Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

    В каком случае требуется заполнение налоговой декларации

    Итак, мы разобрались, что с Вас удерживают (удерживали) подоходный налог. Добавляем дополнительные условия для необходимости заполнения декларации 3-НДФЛ.

    1. Вы должны приобрести недвижимость. Под этим термином налоговая инспекция понимает следующие объекты:

    • квартира (в старом жилом фонде или только строящаяся);
    • комната;
    • дом или земля под его строительство.

    2. Любой из вышеперечисленных объектов должен находиться в собственности (полной, совместной или долевой) и иметь Свидетельство о регистрации собственности и/или Акт приема-передачи. Эти документы выдаются на уже готовый объект. А вот на этапе строительства жилья может выдаваться только Акт передачи, при этом годом начала подачи декларации 3-НДФЛ является дата его составления.

    3. Даже если Вы решили продать (или уже продали) квартиру, бывшую в собственности, то также имеете право оформить на нее возврат подоходного налога.

    Итак, мы ответили на 2 основных вопроса: кто и в каком случае может получить имущественный вычет. Теперь давайте разбираться в других подробностях.

    На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

    Самый главный вопрос, волнующий всех, — это сколько денег мне вернут. Согласно действующему Налоговому Кодексу сумма возврата подоходного налога при покупке жилья рассчитывается так.

    1. Если покупка квартиры (дома и т.п.) обошлась в сумму менее 2 миллионов рублей, то вернуть можно будет 13% от уплаченной суммы.

    Пример 1 . Комната в общежитии стоит 1 000 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 130 000 руб. (это 13%).

    Пример 2 . Комната в общежитии стоит 1 800 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 234 000 руб. (это 13%).

    2. Если приобретенное жилье стоит 2 миллиона рублей или более, то вернуть можно будет фиксированную сумму: 260 000 руб. (это 13% от 2 000 000 руб.)

    Какие еще дополнительные условия могут увеличить или уменьшить размер возвращаемого подоходного налога?

    Сумма имущественного налогового вычеты УВЕЛИЧИТСЯ, если

    1. Вы взяли ипотечный кредит под эту квартиру (дом). В этом случае в дополнении к 13% от стоимости жилья добавятся еще 13% от уплаченных процентов по этому кредиту. Здесь никаких ограничений по итоговой сумме не предусмотрено. То есть, сколько бы ни составляла общая сумма процентов по ипотеке, Вы в итоге получите 13% от нее.

    Однако, с 01.01.2014 к этому пункту вводится ограничение. Возвратиться по процентам ипотечного кредита может 13% от максимальной суммы 3 000 000 руб., то есть возврат составит 390 000 руб. Это относится к квартирам, приобретенным не ранее 2014 года.

    2. Вы строите квартиру. В этом случае к ее первоначальной стоимости можно будет добавить расходы на отделку жилья. Но в этом случае общая сумма не может превышать тех же 2 000 000 рублей.

    Сумма имущественного налогового вычеты УМЕНЬШИТСЯ,

    1. Если покупаемое жилье оформляется в долевую собственность. В этом случае возвращаемый подоходный налог (13%) распределяется между всеми собственниками (пропорционально их долям).

    Пример (до 2014 г) . Квартира приобретена семьей из 4-х человек за 3 500 000 руб. Доли поделены поровну, т.е. на каждого приходится 1/4. В этом случае каждый работающий член семьи сможет получить по 65 000 руб. Получается эта сумма так. Берем предельный размер возврата 2 000 000 руб., делим его на 4-х человек (согласно долям). Получается по 500 000 руб. на каждого. И берем 13% от этой суммы. Получаем 65 000 руб.

    Пример (после 2014 г). Квартира покупается супругами за 4 млн. руб. При этом каждый из них может получить возврат с 2 млн. руб., то есть в итоге каждому перечислят по 260 000 руб.

    2. Если в течение одного года продали квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет за сумму свыше 1 000 000 рублей. И в этом же году купили себе жилье, за которое хотите получить налоговый вычет.

    В этом случае размер возврата уменьшится на сумму подоходного налога от продажи квартиры.

    Пример. Вы продали квартиру (она была у Вас в собственности менее 3-х лет) за 1 200 000 руб., а купили новую квартиру за 2 200 000 руб. Рассчитываем налог с продажи (от суммы, превышающей 1 млн. руб.): 1 200 000- 1 000 000 = 200 000. 13% составят 26 000 руб. Эту сумму Вы должны заплатить государству.

    Подоходный налог, который можно вернуть от покупки жилья (13% от 2 млн. руб.) составит 260 000 рублей. Эту сумму Вы можете получить от государства.

    В итоге покупки-продажи (для этого примера) Вы имеете возможность получить 260 000 — 26 000 = 234 000 руб.

    Как быстро можно получить весь имущественный вычет

    Пример 1. Вам необходимо вернуть 260 тыс. руб. за приобретенную квартиру стоимостью 3 7000 000 руб. Как уже разбирали выше 260 тыс. руб. получаются, если взять 13% от максимально возможной суммы для возврата: 2 млн. руб.

    Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

    2013 год — 500 000 руб. — 65 000 руб.

    2014 год — 800 000 руб. — 104 000 руб.

    Итого за 2 года в 2015 году можно будет вернуть имущественный вычет в размере 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Остаток: 260 000 — 169 000 = 91 000 руб. можно будет получить в 2016 году по итогам заработной платы 2015 года.

    Пример.2 . Возьмем условие 1-го примера. Возвращаем 260 000 руб. от покупки квартиры в 2013 году. Но теперь официальная зарплата составит 10 000 руб. в месяц, 120 000 руб. в год.

    Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

    2013 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

    2014 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

    Таким образом, по итогам прошедших 2-х лет в 2014 году возможно будет вернуть 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Вся остальная сумма будет переноситься на последующие годы. Если зарплата останется прежней, то последний возврат человек получит через 15 лет. Т.е. каждый год будет ему возвращаться по 15 600 руб., пока общая сумма выплат не составит положенные 260 000 руб.

    Более подробно о том, как рассчитать сумму имущественного вычета, переходящую на следующий год, рассказывается в этой статье .

    Какой существует срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

    Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

    Самую первую декларацию можно подать за год, в котором квартира (или другое жилье) было приобретено в собственность.

    Если приобретается готовое жилье, то есть при покупке составляется договор купли-продажи, то датой приобретения считается дата, которая указана в Свидетельстве о регистрации собственности.

    Если приобретается строящееся жилье, то есть идет инвестирование, то датой, с которой можно возвращать подоходный налог, является дата, указанная в Акте о передаче квартиры, комнаты или доли в них.

    Пример 1. Если в указанных документах стоит дата 01.02.2012 или 31.12.2012, то декларацию 3-НДФЛ можно подавать по итогам 2012 года, начиная с января 2013.

    Если квартира приобреталась несколько лет назад, то возврат подоходного осуществляется только за предыдущие 3 года.

    Пример 2 . Жилье было куплено в 2008 году. Собственник узнал об имущественном вычете только в 2015 году. Он может начать получать возврат подоходного налога за свою квартиру, начиная с 2012 года. Отсчитываем 3 года назад: 2014, 2013, 2012.

    Даже если квартира была приобретена 10 или 15 лет назад, то можно получить имущественный вычет. Сроков ограничения давности покупки нет. Однако, нужно помнить, что для такого жилья действуют правила возврата, которые были приняты на тот год. То есть, если квартира куплена в 2007 году, то максимальная сумма, с которой можно получить возврат — 1 млн. руб.

    Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

    Давайте рассмотрим, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за покупку жилья.

    1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
    2. Договор купли-продажи жилья (копия).
    3. Свидетельство о регистрации собственности, если приобреталось готовое жилье (копия).
    4. Акт приема-передачи квартиры, комнаты или доли в них (копия).
    5. Чеки, квитанции об оплате жилья (копия). Это может быть договор покупки, если в нем прописана итоговая сумма.
    6. Чеки и квитанции о дополнительных расходах на благоустройство квартиры, если приобретается строящийся объект.
    7. Ипотечный договор, если есть кредит (копия).
    8. Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если есть кредит (копия).

    В налоговую инспекцию предоставляются копии всех этих документов (только справка о зарплате 2-НДФЛ нужна в оригинале). Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

    Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога при покупке жилья. Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях.

    Если Вам необходима личная консультация или помощь по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, смело переходите на наши Контакты .

    Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂

    Еще по теме:

    • Сколько стоит лицензия на продажу алкоголя в казахстане Сколько стоит лицензия на алкоголь для кафе или магазина в 2017 году? Алкогольный напиток — это напиток, который содержит некоторый процент этилового спирта. Изготовление и торговля алкогольными напитками — достаточно выгодный бизнес. На […]
    • Материальная помощь свадьба заявление Как правильно написать заявление на материальную помощь В жизни нередко имеют место непредвиденные обстоятельства, и связанные с ними проблемы чаще всего решаются при помощи денег. Для подобных ситуаций предусмотрена материальная помощь […]
    • Как получить деньги за 1 ребенка Какие пособия положены при рождении ребенка Молодым мамам по случаю рождения ребенка федеральным законодательством в сфере социальной поддержки семей с детьми положено несколько видов государственных социальных выплат. В 2017 году будут […]
    • Воинская часть 89581 самара ВОЙСКОВАЯ ЧАСТЬ 89581 Статус юридического лица: Ликвидировано Полное наименование: ВОЙСКОВАЯ ЧАСТЬ 89581 ИНН: 6316020036, ОГРН: 1106316012505 Компания с полным наименованием "ВОЙСКОВАЯ ЧАСТЬ 89581" зарегистрирована 14.09.1993 в регионе […]
    • Могут ли родители подать на детей на алименты Алименты на родителей с детей Статья 87 Семейного кодекса устанавливает, что трудоспособные совершеннолетние дети несут обязанность по содержанию своих нетрудоспособных родителей, нуждающихся в помощи, и оказанию им заботы. Лучше всего, […]
    • Срочное заказное письмо Экспресс-письмо EMS Самый быстрый и удобный способ отправить письмо. Доставка «от двери до двери» — письмо забирает и доставляет курьер по городу, в другой город, за границу. Экспресс-письмо EMS является регистрируемым отправлением, его […]