Содержание:

Декларация по ндс налоговый агент правила заполнения 2018 год

Налоговая декларация по НДС 2018 года

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней.

НДС при УСН в 2018 году: изменения

ФНС опубликовала проект на regulation.gov.ru. Новую по НДС впервые надо будет заполнять за 1 квартал 2018 года.

Часть изменений касается номеров таможенных деклараций.

Онлайн журнал для бухгалтера

В данной статье вы найдете образец и пример заполнения. Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 обязаны сдать организации и ИП (включая посредников) если они (п.5 ст.

174, подп.1 п.5 ст. 173 Налогового кодекса РФ): Если в 3 квартале 2018 года организация или ИП не совершала никаких операций, подлежащих включению в декларации по НДС, то декларацию допускается не формировать.

Налоговики рассказали, как правильно подать уточненную декларацию по НДС

В том числе это касается и раздела 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» , даже если изменения по данному разделу не происходили.

Декларация по ндс налоговый агент правила заполнения 2018 год

Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2018 год.

Декларация по НДС с 2018 года: изменения

ФНС опубликовала проект на regulation.gov.ru. Часть изменений по НДС в декларации касается номеров таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150.

Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве, с 2018 года изменится и декларация по НДС.

В данной статье можно ознакомиться с новым бланком декларации, порядком его заполнения, сроками сдачи, а также образцом документа. Раздел 3 «Расчет суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет по операциям, подлежащим обложению налоговыми ставками, предусмотренным статьей № 164 пунктами 2-4 НК РФ» ; Приложение 1 к Разделу 3 «Сумма налога, которая подлежит восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год, а также предыдущие календарные годы»; Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям, связанным с реализацией товаров/услуг/работ, обоснованность применения налоговой ставки в 0%, по которым подтверждена в документальном порядке»; Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям, связанным с реализацией товаров/услуг/работ, обоснованность применения налоговой ставки в 0% по которым не подтверждена в документальном порядке»; Страницу со штрих-кодом 00309127 Раздела 8 «Данные, взятые из книги покупок, относительно операций, которые отражаются за истекший налоговый период»; Страницу со штрих-кодом 00309141 Приложения 1 к разделу 8 «Данные, взятые из книги покупок, относительно операций, которые отражаются за истекший налоговый период»; Страницу со штрих-кодом 00309858 Раздела 9 «Данные, взятые из книги покупок, относительно операций, которые отражаются за истекший налоговый период»; Страницу со штрих-кодом 00309196 Приложения 1 к Разделу 9 «Данные, взятые из книги покупок, относительно операций, которые отражаются за истекший налоговый период»; Приложение №2 к Приказу «Порядок заполнения налоговой по налогу на добавленную стоимость»; Приложение №1 к Порядку «Коды операций».

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2017-2018 годах?

Уточненная декларация по НДС в обязательном порядке подается при выявлении ошибок, приведших к занижению налога или завышению его суммы, начисленной к возмещению. Подача уточненной декларации по НДС в иных случаях является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.

Зачем нужна уточненка по НДС

Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.

Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений. С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами. Как заполнить уточненную декларацию по НДС? Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Что касается налоговых агентов, то в уточненке они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected]):

  • 0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
  • 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

Внесение изменений требует заполнения приложений к разделам 8, 9. Особенности оформления этих разделов и приложений к ним описаны в письме ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/[email protected]

О часто встречающихся ошибках в заполнении декларации читайте в статье «Налоговики обобщают ошибки: проверьте свою декларацию по НДС».

ВАЖНО! Уточненная декларация заполняется на бланке той формы, которая действовала в периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). Также следует учесть при подаче уточненки, по которой можно будет судить о переплате налога, что налоговая возмещает излишне уплаченную сумму налога (или делает зачет) только в том случае, если еще не прошло три года с даты уплаты «лишнего» налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

С 2015 года подать уточненку для получения вычета по НДС можно в пределах 3 лет после того, как товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет или ввезены на территорию России (п. 1.1 ст.172 НК РФ).

В случае подачи уточнений за тот период, в котором подавалась единая (упрощенная) форма декларации, следует подать обычную (полную) форму декларации, но указать на ней, что это уточненка. Это делается, если указываются подлежащие налогообложению операции, по которым раннее (в отчетном периоде) подавалась информация об их отсутствии. Эту норму разъяснил Минфин России в своем письме от 08.10.2012 № 03-02-07-1-243.

Если налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на обслуживание в другую ИФНС, то уточненка подается в новую налоговую, но в самом бланке указывается код ОКТМО (ОКАТО) прежней территориальной налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.10.2008 № 20-12/101962).

О том, какую форму декларации нужно использовать, составляя ее за периоды 2017 года, читайте в материале «Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

Порядок подачи уточненки в 2017–2018 годах

Как подать уточненную декларацию по НДС? Существуют ли сроки подачи уточненной декларации по НДС? С 2015 года у налогоплательщиков появилась обязанность сдавать налоговые декларации в электронной форме. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларации, поданные на бумажных носителях вместо обязательного электронного формата, считаются неподанными.

Эти нормы касаются и уточненных деклараций (письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]). Поэтому в 2017 году их тоже подают в электронном формате.

А вот конкретных сроков для подачи уточненки нет. При этом лучше сдать ее сразу после самостоятельного выявления ошибки, поскольку обнаружение этой ошибки налоговым органом приведет к штрафу.

Последствия подачи уточненки

Если уточненка подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.

Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненки после завершения срока для уплаты налога можно, если:

  • до подачи такой уточняющей декларации были уплачены недоимка по налогу и пени по уточненной декларации по НДС;
  • налоговый орган не обнаружил этой ошибки, если проводилась проверка до подачи уточненки.

Платежное поручение на доплату НДС по уточненной декларации составляют по обычной форме, указывая в нем тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).

Если подается уточненная декларация в момент проведения камеральной проверки по предыдущей декларации, тогда налоговая должна прекратить начатую проверку (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Теперь камеральная проверка может быть начата уже по факту подачи уточненки.

О том, может ли иметь последствия нарушение инспекцией срока камеральной проверки, читайте в статье «Инспекция затянула камералку. Есть ли шанс отменить решение?».

В случае подачи уточненки и уплате недоимки, но неоплате пени, на налогоплательщика накладывается штраф (постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10).

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).

По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп. 4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).

Налогоплательщик подает уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок после окончания налогового периода, которые привели к уменьшению/увеличению суммы налога. Уточненка составляется на бланке той формы, которая действовала в корректируемом периоде, и подается в ИФНС в электронном формате. Если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то следует ее погасить вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации. А если при подаче уточненки образуется переплата по налогу, не исключена вероятность проведения выездной проверки по нему. С 2017 года письмо к уточненной декларации по НДС (пояснения) может подаваться только в электронном виде по установленному формату.

Корректировочные работы или составление уточненной декларации

Как бы ни старались предприниматели, периодически во время проведения исчисления НДС появляются сложности, связанные с допущенной ошибкой в декларации в разделах 8 — 12. В таких случаях спасти положение может только корректировка в декларации по НДС.

Заполнение декларации всегда состояло из ряда сложностей, связанных с подачей актуальной информации. Если своевременно ошибка не была выявлена самим заполнителем декларации, то налоговые службы после ее обнаружения обязательно требуют от налогоплательщика объяснение расхождения данных. Следует внимательно проверять все проведенные за последний квартал финансовые операции.

Что делать с ошибкой

В случае если в представленной предпринимателем декларации занесены не все сведения или допущены ошибки, он имеет право провести изменения в подаваемой декларации и предоставить в органы уточненную декларацию, но с условием, что корректировки не привели к снижению суммы налога. Хотя стоит заметить, что подача уточненной декларации может не осуществляться, если имеющиеся в декларации ошибки не уменьшают сумму налога.

В уточненную декларацию в первую очередь вносится вся информация, указанная в первичной декларации. Также могут быт указаны дополнительные сведения, выписанные из книг покупок и продаж. Информация вносится в Приложение 1, раздел 8 – 9. При первичной подаче декларации подобные сведения не заносятся в документ.

Нюансы в заполнении уточненной декларации

Признак актуальности в декларации по НДС «0» или «1» при корректировке является показателем, подтверждающим проведение изменений в документе или достоверность предоставляемых сведений. Он применяется лишь в случае предоставления уточненной декларации. При ее наличии на листах декларации разделов 8 – 12 в специально выделенную строку 001 вносится код.

Для уточнения актуальности сведений применяются 3 признака:

В случае если предоставленная в налоговые органы декларация ранее не была подана, подвергалась корректировочной процедуре или в ранее поданной декларации были выявлены сведения, имеющие ошибки, то в указанной строке следует поставить 0. Но если предоставляемые в новой декларации сведения обладают той же актуальностью, что и поданные ранее, то в уточненной декларации в нужном месте ставится цифра 1. В случае подачи декларации первый раз в строку 001 ставится прочерк.

В каждом разделе применяется определенный признак актуальности информации. Это означает, что налогоплательщик может не использовать ранее отправленную в декларации информацию, просто установив в 8 разделе признак «1», тем самым подтвердив актуальность сведений. В то же время при необходимости произвести корректировки в разделе 9 в указанной линии устанавливается 0.

Ошибки и их решение

Бывает, что выявленные налоговой службой ошибки существенно занижают сумму налога, которую предприниматель обязан оплатить. Перед заполнением уточненной декларации обязательно следует проверить все проведенные за последнее время финансовые операции для устранения вероятности повторения ошибок.

Иногда происходят и более серьезные ошибки в составлении деклараций. К примеру, организация во время заполнения декларации указала в специальной строке 001 в 9 разделе актуальность «0», спутав его значение с цифрой «1». Вписанная в нужную строку цифра 0 указывает на неактуальность информации в 9 разделе предоставленной ранее декларации.

Если признак актуальности в декларации по НДС при корректировке ошибочно будет иметь цифру 0, то организации необходимо вновь заполнить уточненную декларацию с правильной информацией, отражающей актуальные сведения за тот же период, что был указан в декларации с ошибкой.

Налогоплательщик имеет заполнить уточненную декларацию и при желании скорректировать сведения, не отражающиеся негативно на сумме налога. Обычно этим правом предприниматели пользуются в случае выявления ошибок в регистрационной записи книг покупок–продаж и журнале учета.

При этом уточнение сведений предпринимателем в разделах 10–11 декларации может быть осуществлено лишь с повторной выгрузкой корректируемого раздела. Во время проведения корректировочных работ происходит выгрузка лишь той части раздела, которая требует изменения.

Другой раздел может не подвергаться выгрузке при условии, что в нем проставлен признак актуальности 1. Изменить в декларации выявленные неточности и расхождения в суммах можно быстро и без потери времени с помощью уточненной декларации.

Уточненная декларация по НДС в 2018 году пример заполнения

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Если была выявлена ошибка, которая напрямую влияет на сумму налогов, необходимо создать корректировочную декларацию по НДС. В ней не отображаются верные данные, которые уже были поданы. В новом документе отражаются лишь расхождения по налогам. Если ошибка указывает на занижение налога в то время, когда плательщик сдал и оплатил увеличенную ставку, то за декларантом остаётся право решать, будет ли он формировать новый документ с корректировкой или оставит как есть. Подав уточнённую декларацию по НДС, нужно подготовиться, что налоговая инспекция может провести камеральную проверку. Иногда орган может вызвать вас в инспекцию, либо сам инспектор приедет и проверит все документы. Если в результате проверки налоговики выявят расхождения в данных, это грозит большими штрафами в зависимости от хозяйственной деятельности плательщика. К уточненной декларации следует приложить сопроводительное письмо, где нужно расшифровать причину изменения сумм в декларации. Почитайте подробнее по ссылке:http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds_2016-2017/kak_sdelat_utochnennuyu_deklaraciyu_po_nds/

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

olkos2002, вы ошибаетесь! Нужно составить уточнённую декларацию с верными суммами, а не отражать лишь расхождения по налогам, как вы пишете.
Mariska, всё верно: нужно поставить номер корректировки — 1 и заполнить как должно быть.
Налоговая инспекция не может провести камеральную проверку, а обязательно её проведёт.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Если после подачи декларации по НДС в ней обнаружены ошибки, то единственным способом их исправления является только подача уточненной налоговой декларации. В ст. 81 НК РФ перечислены ситуации, в которых налогоплательщик обязан представить уточненную налоговую декларацию, а также случаи, при которых налогоплательщик имеет право ее представить, но не обязан этого делать. Обязанность представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию установлена при обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога. Если же ошибка не привела к занижению суммы налога, налогоплательщик не обязан представлять уточненную налоговую декларацию
В письме ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/[email protected] разъяснено, как заполнять уточненную декларацию. В случае представления налогоплательщиком «уточненки» по НДС в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделах 8 (сведения из книги покупок) и (или) 9 (сведения из книги продаж). Он может принимать значения «0» либо «1»:
«0» — если в ранее поданной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения;
«1» — если сведения, представленные ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.
В ситуации внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиками заполняется Приложение 1 к разделам 8 и (или) 9.
В письме ФНС России от 11.03.2016 № ЕД-4-15/[email protected] указано, что в уточненную декларацию должны быть включены все разделы, ранее поданные в инспекцию, в том числе раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента», даже если в него не вносились изменения.
К уточненной декларации можно приложить пояснительную записку (сопроводительное письмо), в которой следует изложить в какие разделы, строки декларации были внесены изменения и чем это было вызвано. Такая информация позволит сократить объем переписки между налогоплательщиками и налоговыми органами (письмо ФНС России от 11.03.2015 № ЕД-4-13/[email protected]).
Если в результате внесения исправлений потребуется доплатить налог, то в этом случае осуществить такую доплату необходимо до подачи уточненной декларации. В этом случае в бюджет необходимо также уплатить и соответствующую сумму пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если сделать наоборот, т.е. вначале подать «уточненку» (а потом уже произвести доплату налога и пеней), в карточке РСБ автоматически отразится недоимка, что может послужить основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ.

Как заполнить и подать уточненную декларацию по НДС

При обнаружении в поданной в налоговый орган декларации ошибок, которые могут привести к занижению суммы налога к уплате, организации обязаны представить уточненную налоговую декларацию.

В противном случае, когда допущенная ошибка стала причиной переплаты, но при этом не повлияла на общую сумму налога, который подлежит уплате в государственный бюджет, представление уточненной декларации является правом организации, но никак не обязывает ее. В таких случаях допускается подача пояснений к налоговой декларации.

В то же время, Налоговым кодексом не запрещается одновременное представление пояснений и уточненной налоговой декларации.

Что следует указать в корректирующей декларации

В уточненной налоговой декларации указываются достоверные суммы налога, исчисление которых было произведено в соответствии с дополнениями и изменениями, а не разница между корректно исчисленным налогом и таковым, что был отражен в ранее поданной декларации.

Допускается приложение к уточненной декларации сопроводительной записки пояснительного характера относительно возможных причин для внесения изменений в ранее поданные сведения. Поскольку официально бланк такого документа не уточняется, его можно оформить в произвольной форме. При этом номер корректировочных сведений целесообразно указать как в самой «упрощенке» на титульном листе, так и сопроводительном письме.

Рекомендуем при составлении сопроводительной записки ориентироваться на следующий образец:

Налоговыми агентами отражаются исключительно те сведения, которые были поданы некорректно по конкретным налогоплательщикам (п. 6 ст. 81 НК РФ).

«Уточненка» по НДС подается на бланке установленной формы, которая действовала в том налоговом периоде, который подлежит перерасчету налога. Речь идет о самостоятельном документе, а не приложении к первоначальному варианту декларации. Поскольку Налоговым кодексом не ограничивается количество представляемых за конкретный налоговый период уточненных деклараций, по факту может получиться несколько последовательных «уточненок», каждая из которых должна быть пронумерована в соответствии с порядковым номером необходимой корректировки.

Выездная налоговая проверка

Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать выездную проверку (также повторную) в отношении того налогового периода, за который налогоплательщиком была представлена уточненная налоговая декларация.

Ограничение срока проверки тремя календарными годами на данный случай не распространяется.

Поэтому перед подачей «уточненки» целесообразно учесть вышеуказанные положения.

Иначе Вы фактически можете выступить инициатором выездной проверки за весь подлежащий корректировке период.

О сроках представления «уточненки» и ответственности (п. 2-4 ст. 81 НК РФ)

Если подача уточненной декларации осуществляется до завершения срока, отведенного для представления первоначальной декларации, это принято рассматривать как подачу согласно установленным срокам.

Если «уточненка» представляется после того, как истек последний срок подачи первоначальной декларации, а срок уплаты налога еще не подошел к своему завершению, организация освобождается от ответственности. Однако при этом должно быть соблюдено важное условие: если подача декларации была произведена до того момента, когда стало известно о выявлении ошибки налоговым органом либо инициации выездной налоговой проверки.

При подаче «уточненки» после истечения сроков подачи не только декларации, но и уплаты налога, организация не привлекается к ответственности, если, кроме вышеуказанного условия, соблюдаются еще два условия. Первое – это недоимка и пени были уплачены до того момента, как была представлена уточненная декларация. Второе – выездная налоговая проверка не подтвердила ошибки и искаженные сведения, после чего была подана уточненная декларация.

Что касается камеральной проверки первичной декларации, в рамках которой была подана уточненная декларация, ее прекращение может последовать, если «уточненка» была представлена до того момента, когда был обнаружен факт занижения налога.

Таким образом, подавать «уточненку» рекомендуется по мере самостоятельного обнаружения ошибок в представленной отчетности.

Подача «уточненки» в налоговый орган

Подача «уточненки» в налоговый орган осуществляется в соответствии с общими правилами, предусмотренными для представления первоначальной декларации, т. е. в электронном виде.

Если согласно результатам корректировочного расчета организации следует доплатить налог, к «уточненке» следует приложить копии квитанций, свидетельствующих о перечислении налоговой недоимки, а также всех пеней за просрочку платежа. Погасить задолженность необходимо до представления необходимых изменений.

Важно! Задолженность принятой считать погашенной в день представления платежного поручения в банковское учреждение.

Поэтому в период просрочки не включается день уплаты налога по факту. Сумма пени в данном случае составляет 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной величины налога за каждый день неуплаты.

Уточненка по НДС

08. Разъяснения налоговиков по теме » Уточненка по НДС » и аналитика:

·01· ГФС ИНК № 307/6/. /ІПК oт 29 января 2018 — ошибки в деклариpовании бюджетного возмещения.

·01· 07.02.2017 Bидeо Обязательства пo уточненкам — куда платить?

·02· ИНK ГФС №888/6/99-. oт 29.06.2017: возобновление регистрации платeльщика НДС: остатки налогового кредита.

·01· Письмо ГФС №11362/6/. -02-15 oт 25.05.2016 Погашение задолженности и уплата штрафа после исправления ошибок.

·02· Письмо ГФС №22778/6/. oт 21.10.2016 — если НН нe включена в налоговый кредит 365 дней: вoзможно ли ее использoвать через уточняющий расчет?

·03· 04.07.2016 [ВИДЕO] Бухгалтерский вебинар. Обзор пocледних писем ГФС.

·1· Письмо ГФС № 11246/6/. -15 oт 28.05.2015 — уточнения в приложении 2 декларации НДС.

1) Почему не принимают уточняющие расчеты в видe приложения к декларации?

2) B приложении 2 к дeкларации плательщик НДС не указал направление использования оcтатка отрицательного значения (нe заполнил ни поле «a», ни пoле «б»). Можно ли сделать этoт выбор в следующих периодах или можно уточнить?

·1· О граничных сроках исправления ошибок, подробнее. .

·1· О приложениях к уточненному расчету, подрoбнее. .

·2· Oб уплате НДС и штрафа пo уточнeнке, подробнее. .

·3· О заполнении исправленных показателей, подробнее. .

·4· Если НДС ошибочно не заявили к возмещению, подробнее. .

·6· Если ошибка была в строке 24 декларации, подробнее. .

Сразy оговоримся, что здесь рассматриваетcя, в основнoм уточненка по НДС как самостоятельный документ, а не кaк приложение к декларации.

Уточненка по НДС может подаваться начиная со следующего дня послe предельного срока сдачи декларации НДС (до этого срокa для исправления ошибок нужно подавать «Звітну нову» декларацию).

Когда жe заканчивается срок? B течениe 365 дней согласнo п. 198.6 Налогового кодекса Украины или же 1095 дней?

Ноpмы п. 198.6 Налогового кодексa регулируют порядок и период формировaния налогового кредита, а не егo уточнения. Исправление ошибок, допущенныx при формировании налогового кредита, осуществляетcя с учетом сроков давноcти 1095 дней, определенных в cт. 102 Кодекса.

Это же прописано и в порядке заполнения. Согласно п. 1 раздела ІV Порядка заполнения декларации еcли в будущих налоговых периодах (c учетoм сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляeт ошибки, содержащиеся в ранее представленнoй декларации, он обязан отпрaвить уточненку.

Принципы внесения показателей в уточненку

В графe 4 уточненки отражают все первоначальные показатeли налоговой декларации по НДС, которyю необходимо уточнить. Если ранее в декларацию за этот отчетный период уже вносились изменения, в графe 4 отражаются соответствующие показатeли графы 5 последней уточненки.

В графe 5 уточненки отражаются исправленныe суммы.

В графе 6 отражаетcя сумма ошибки, т.е. графa 5 минус графа 4.

Незаполненныe строки в уточненке отражаютcя с прочерками (при представлении нa бумажных носителях), а в случаe представления в электронном варианте — остаются незаполненными.

БОHУС: Скачайте справочник по отчетности

Какие приложения дoлжны быть поданы с уточненкой

B соответcтвии с п. 8 разделa VІ Порядка заполнeния при исправлении ошибок в строкаx представленной ранее декларации, к котоpым нужно прилагать приложения, к уточненке прилагаются соответствующие приложения, содержащиe информацию об уточненных показателяx.

Описание очень краткое. Придется расшифровать.

Требуетcя подать только те приложения, которыe содержат исправления (с плюсoм или минусом). Если, например, было первоначальнo подано Приложение №1 и Прилoжение №5, а ошибка есть толькo в ИНН поставщика в Приложeнии №5, то к уточненке подается толькo Приложение №5 с исправляющими строкaми (с отметкой «уточнюючий»).

Уточняющие приложeния содержат уточнения стоимостных показателей: увеличeния — со знаком «+», уменьшения — сo знаком «-«. Итоговая сумма этогo приложения должна быть равнa сумме из колонки 6 уточненки.

Если к строке уточненки согласно колонке 2 предусмотрена подачa приложения, в колонке 6 стoит прочерк (отчетность на бумагe) или строка не заполнена (отчетноcть в электронном виде), то приложeния к этим строкам уточненки платeльщик налога прилагать не должен.

Нe должен, но может. Ведь нa практике очень распространены случаи, когдa итоговая сумма в приложении равнa нулю и соответственно в графе 6 стоит ноль, а в самом приложении есть важные уточнения (пример — запись в Приложeнии №5 c неправильным ИНН поставщика указываетcя с «минусом», а строка c правильным ИНН указывается c «плюсом», в итоговой строке получается «ноль»).

Уплата налоговых обязательств по уточненке

Если речь идeт o «самостоятельном документе», то нужно подать уточненку и оплатить сумму недоимки сo штрафом в размере 3% oт недоплаты до подачи этой уточненки.

После выполнения этого требовaния остальные штрафы вам не грoзят.

Уточненка по НДС в примерах

Самая распространенная ситуaция: в отчетности был указaн неправильный ИНН покупателя и неправильный месяц выписки налоговой накладной от поставщика.

Заполнение расчета следующее (кликнитe, чтобы увеличить нужную страницу):

Еще по теме:

  • Гражданский процесс под ред треушникова 2014 Гражданский процесс под ред треушникова 2014 . Учебник М.: Издательство "Статут", 2014. 504с. КонсультантПлюс. В данном учебнике освещается порядок судопроизводства по . Бесплатно скачать электронную книгу в удобном формате и читать: […]
  • Федеральный закон от 25122008 273 о противодействии коррупции Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ"О противодействии коррупции" С изменениями и дополнениями от: 11 июля, 21 […]
  • Статья о сми 2124 Закон "О СМИ" Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2124-I"О средствах массовой информации" С изменениями и дополнениями от: 13 января, 6 июня, 19 июля, 27 декабря 1995 г., 2 марта 1998 г., 20 июня, 5 августа 2000 г., 4 августа 2001 г., 21 […]
  • Как развестись в майнкрафт 152 marry Простые Команды в Minecraft Сложные команды, создающие механизмы, мобов, оружие и т.д. смотрите по ссылке команды майнкрафт. Список серверных команд админа в Minecraft можно посмотреть по ссылке. На этой странице команды, которые […]
  • Воинская часть 3773 владикавказ Войсковая Часть 3773 информация актуальна на 08.10.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Учредители Госзакупки Арбитраж Проверки Связи ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ […]
  • Муниципальная комната обмен Муниципальная комната обмен Обменяю 3-х кв.65/17+11+12/9 в Балашихе,рядом метро Некрасовка, на 2-х кв. в Москве. Рассмотрю любые варианты. тел.8 903 510 51 85 Хозяйка Просмотров: 183 Меняю 1 кв-ра в Москве,метро Печатники рядом 40,21,8 […]