Содержание:

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе

О вычете за обучение слышали все. Но мало кто пользуется им в том объеме, в котором это позволяет государство.

Именно из-за незнания законов мы постоянно теряем деньги, которые уплачивались в бюджет в качестве налогового взноса. А их можно было бы вернуть, причем, вполне законно.

Содержание

На права сдает большое количество граждан, и если автошкола имеет соответствующие документы на предоставление услуг по обучению, и физическим лицом соблюден ряд условий, можно обратиться в налоговый орган за получением вычета с понесенных затрат. Что для этого необходимо сделать?

Что нужно знать ↑

Ученики автошкол зачастую даже не догадываются о своем праве на социальный налоговый вычет.

А ведь при посещении платных курсов в любом учебном заведении налогоплательщик может вернуть уплаченные ранее подоходные налоги. 2-3 тыс. руб. не такая большая сумма, но почему бы ее не забрать, если законодательными актами предусмотрена такая возможность. Как вернуть налоговый вычет?

Право на вычет не для всех

Претендовать на социальный вычет могут:

  1. Физические лица, которые оплачивали собственное обучение, или учили своих детей, которым не исполнилось еще 24 лет.
  2. Опекун и попечитель, если им вносилась оплата за своего подопечного. Даже при прекращении опекунства право на вычет сохраняется до достижения ребенком 24 лет.
  3. Лица, которые вносили оплату за обучение своих братьев или сестер, если им нет 18 лет;

А вот не получит вычет гражданин РФ, если:

  • его прибылью являются дивиденды, выигрыш, приз, с которых не платился налог поставке 13%;
  • он не резидент страны, то есть на территории РФ находился в течение года меньше 183 дней;
  • предприятием, на котором числится работник, оплачено обучение, и затраты не были возмещены;
  • учеба оплачивалась с помощью материнского капитала, который является не облагаемым налогом.

Какой должна быть автошкола

Автошкола считается образовательным учреждением, а значит, должна иметь соответствующую лицензию, которая позволит проводить обучение.

Если учащийся школы по вождению имеет такой документ, то он сможет воспользоваться правом на вычет.

Поэтому перед поступлением стоит поинтересоваться о наличии лицензии, что в дальнейшем позволит вам получить определенную сумму средств.

Нормативная база

В соответствии со ст. 219 НК РФ, определяя базу налога на прибыль физического лица, плательщик налога может получить социальный налоговый вычет сумме, что уплачивалась в бюджет в году за собственное обучение и учебу ребенка.

Распространяется такое правила на налогоплательщиков, которые учатся по:

  1. Очной, заочной, дневной, вечерней форме, и платят за обучение – для получения вычета за собственное обучение.
  2. Только по очной – если обучается ребенок, опекаемый, брат, сестра физического лица (Письмо Минфина № 03-04-05/7/204).

Не каждый знает, что такой закон относится не только ВУЗов, но и художественных школ, коммерческих детских садов и частных школ.

Одним словом – всех заведений, которые оказывают платные услуги по обучению. При этом учитывается ограничение по сумме – не более 50 000 на ребенка.

На собственное обучение гражданину предоставляется большая сумма – 120 000, но при расчетах учитываются и остальные расходы (на медикаменты, добровольное пенсионное страхование, осуществление взносов в фонд негосударственного пенсионного обеспечения и т. д.).

Как можно правильно оформить получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, читайте здесь.

То есть, если есть расходы на лечение и на обучение в автошколе в одном налоговом периоде. То вычет будет предоставлен на общую сумму 120 000 рублей. Можно выбрать на свое усмотрение, какие расходы учитывать.

Получить налоговый вычет за обучение ребенка в автошколе или свое можно исключительно в том случае, когда ученик посещает учреждение, что имеет лицензию.

Предоставляется льгота за период обучения. Оформляется налоговый вычет в соответствии со ст. 219 п. 1 подпунктом 2 абзацами 3-5.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе ↑

Многие приятно удивятся, что даже при посещении автошколы также есть такая возможность. Как оформить вычет?

Какие справки собрать, когда и куда обратиться? Какие условия необходимо соблюдать, чтобы инспектор одобрил заявление?

Условия предоставления

Налоговая инспекция предоставит заявителю социальный налоговый вычет, если тот обратится не позднее 3 лет с момента перечисления средств в качестве уплаты за учебу.

Все действия физического лица должны подкрепляться документально. Для того чтобы сделать возврат, необходимо выполнить такие условия:

  1. Правильно составить договор с автошколой. Его может заключать опекун, попечитель, сам ученик. Чтобы избежать проблем при оформлении, лучше подписывать его заведомо.
  2. Налогоплательщик, который имеет налогооблагаемый заработок, самостоятельно оплачивает обучение, может получить вычет. Важно, чтобы форма обучения была дневной. Договор должен содержать об этом упоминание. Если его нет, тогда необходимо в школе взять соответствующую справку.
  3. В договоре или в приложениях к нему должна быть прописана сумма за учебу.

При оформлении договора на ребенка, сделать возврат ранее уплаченных налогов родители не смогут.

Такие документы должны быть составлены родителем, опекуном, попечителем-налогоплательщиком (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/50508 от 22.11.2013 г.).

Если плательщиком налога не будет предоставлено весь список документов, то рассчитывать на получение вычета он не сможет.

Какие нужны документы?

Список документации, что должна подаваться в налоговые структуры, содержится в Письме ФНС РФ от 22 ноября 2012 № ЕД-4-3/[email protected]

Для возврата налогового вычета за обучение в автошколе в региональное отделение налогового органа представляются такие документы:

  • ксерокопия паспорта;
  • заявление о получении социального вычета на обучение в автошколе;
  • декларация, оформленная по форме 3-НДФЛ за налоговый период;
  • справка от руководства с указанными доходами и начислениями подоходного налога (форма 2-НДФЛ);
  • договор с учреждением (ксерокопия);
  • ксерокопия лицензии автошколы;
  • платежи (кассовый чек, квитанция и т. п.), что станут фактическим подтверждением оплаты обучения.
  • если вы желаете вернуть средства за обучение близких, тогда стоит прилагать и свидетельства об их рождении. Так вы докажете, что являетесь родственниками.
  • попечителю нужно предъявить договор, который является подтверждением права на попечительство.

Можно самостоятельно отправиться в налоговые структуры с пакетом документации или отправить заказным письмом.

Срок подачи документов

Для подачи документов на получение вычета за обучение срока нет. Физическое лицо может обратиться в любое время в течение года, но не позднее 3 лет от даты уплаты обучения.

Видео: налоговый вычет за обучение

Рассматриваться заявление будет 6 месяцев, после чего инспектор подтвердит ваше право и на ваш счет будет перечислено сумму исчисленного вычета. Может и отказать в предоставлении льготы, если не соблюдены какие-либо условия.

Подача декларации

Декларация представляет собой отчет, в котором указываются все необходимые данные. К заполненному документу прилагают все сопутствующие документы и отдают инспектору.

Заполнить декларацию можно с помощью специальной программы. Разберем поэтапно:

  1. На первой вкладке «Задание условий» нужно выбрать тип – декларация 3-НДФЛ.
  2. Требуется указать номер документа. Если впервые заполняется – ставится «0». Если нужно внести изменения, например, при корректировке справки о доходах, тогда необходимо будет поставить «1» или «2», в зависимости от того, сколько раз вносились правки.
  3. Укажите признак – иные физические лица.
  4. Достоверность следует подтвердить пунктом «лично».
  5. В раздел «сведения о декларанте» внесите свои данные – ФИО, прописка, номер телефона и индекс.
  6. Выберите код ОКАТО (есть в справке 2-НДФЛ).
  7. Далее нужно вписать свою прибыль, что облагалась налогом, и остальные данные из справки 2-НДФЛ. Здесь нужно заполнить поля «Облагаемая сумма налогов», «Исчисленная сумма», «Сумма внесенного налога» исчисленные суммы, указать вид вычета.
  8. Затем можно переходить к заполнению раздела «Вычеты». Выберите социальные налоговые вычеты. Отметьте ту льготу, на которую вы рассчитываете. Стоит указать код вычета (его можно посмотреть в справочнике). Впишите сумму, подтвердите.

Все, что нужно знать про инвестиционные налоговые вычеты, читайте здесь.

Все об имущественном налоговом вычете при продаже автомобиля, смотрите здесь.

Собрав все необходимые документы, правильно заполнив декларацию, вы можете получить обратно уплаченные подоходные налоги.

Не стоит затягивать с подачей заявления, ведь вычет можно оформить не позднее 3 лет с момента внесения средств на счет автошколы.

Позаботьтесь о своем бюджете – заберите у государства свое, то, что вам причитается по закону.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году

Тема получения налогового вычета за учебу в 2018 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

Что такое налоговый вычет? Их виды.

Налоговый вычет – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

Вычет за обучение — считается социальным.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, так и за близких родственников.

Сумма вычета за учебу

Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

Кроме того установлен максимальный уровень трат на учебу, выше которого льгота перестает действовать.

Размер вычета не должен превышать общую сумму перечисленных налогоплательщиком налогов в бюджет государства в течение того или иного года.

За какое обучение?

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

  1. в детсадах;
  2. в школах;
  3. в высших учебных заведениях;
  4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
  5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Сроки получения

НВ можно оформить по завершению календарного года (налогового периода) – то есть за 2017 год вычет получаем в 2018 году.

Предельно максимальный же срок обращения за НВ – 3 года.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

Также необходимо соблюдение следующих условий:

  • возраст ребенка — не более 24 лет;
  • форма обучения –очная;
  • договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.

Налоговый вычет за обучение сестры или брата

Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

  • брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
  • у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
  • обучение – только по очной форме;
  • договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год.

Оформление вычета за свое обучение

Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2017 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

Документы для налогового вычета за обучение

Для получения НВ следует обратиться в налоговый орган по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

  1. Паспорт;
  2. Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
  3. Справка 2-НДФЛ;
  4. Заявление на возврат налога;
  5. Документы об оплате образования;
  6. Договор на обучение (со всеми имеющимися к нему приложениями;
  7. Лицензия образовательного учреждения;
  8. Документы, подтверждающие факт родства;
  9. Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре);

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году — что нужно знать?

Налоговые вычеты за ребенка можно разделить на несколько видов. Каждый из них характеризуется определенными основаниями возникновения, порядком заявления и получения льготы, размером возмещаемых государством средств.

В настоящее время за ребенка можно получить несколько вычетов.

  1. Стандартный вычет. Данный вид льготы не привязан к осуществлению родителем каких-либо расходов, как, например, в случае с социальными, при которых происходит оплата лечения или обучения ребенка. Стандартный вычет предоставляется гражданину при наличии у него на иждивении одного и (или) более детей.
  2. Социальный вычет за лечение. Указанный вычет предоставляется родителю при осуществлении затрат на лечение ребенка и (или) покупку лекарств для него.
  3. Социальный вычет за обучение. Вычет за образование предоставляется родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очной форме в ВУЗах, некоммерческих учебных заведениях, кружках, секциях и курсах.
  4. Имущественный вычет при приобретении недвижимости.

Имущественный вычет за ребенка предоставляется родителю (родителям) оформившим в собственность ребенка недвижимое имущество или долю в ней. Получить указанную льготу можно при покупке квартиры, земли, строительстве дома.

Условия получения указанных видов вычета

Для всех видов вычета, вне зависимости от основания их возникновения, законодательством установлены общие условия их получения. К данным требованиям относится наличие статуса резидента РФ (пребывания на территории РФ свыше 183 дней в году) и получение в периоде, за который будет предоставляться льгота, дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Остальные требования к получению вычета зависят от его вида.

Рассмотрим вкратце каждый из видов вычета.

Стандартный вычет

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется гражданину при наличии у него на иждивении (попечении) одного или нескольких детей. Размер льготы напрямую зависит от количества детей, наличия у заявителя ребенка инвалида, а также от формы устройства ребенка в семье (опека, попечительство, усыновление).

Размер вычета

1 400 руб. – первый и второй ребенок;

3 000 руб. – третий и последующий ребенок;

6 000 руб. – на ребенка-инвалида, находящегося под опекой или попечительством;

12 000 руб. – на ребенка-инвалида, если он является родным или усыновленным.

Особенности получения данного вида льготы:

  • вычет предоставляется родителю по достижении ребенком возраста 18 лет, если он не является учащимся и по достижении 24 лет, если ребенок обучается по очной форме, является интерном, аспирантом, курсантом или студентом;
  • льгота предоставляется гражданину до месяца, в котором его доход превысил установленный лимит в 350 000 руб.;
  • льготу может получать как один родитель, например, мать, так и оба, включая отца;
  • вычет может быть предоставлен в двойном размере, если у ребенка отсутствует один родитель (например, если заявитель мать-одиночка и в графе «отец» у ребенка стоит прочерк, если один родитель погиб).

При этом, нахождение родителей в разводе, или неуплата одним из них алиментов не является основанием для получения льготы в двойном размере. Однако, Налоговый кодекс предусматривает возможность получения вычета в двойном размере, если один из родителей отказывается от получения стандартного вычета в пользу второго родителя.

Вычет будет считаться исходя из общего количества детей, вне зависимости от их возраста.

Расчет вычета

У Степанова П.С. есть трое детей:

  • первый ребенок, обучающийся по очной форме — возраст 19 лет;
  • второй – инвалид 10 лет;
  • третий ребенок в возрасте 5 лет.

Зарплата Степанова составляет 55 500 руб. в месяц, из них НДФЛ, отчисляемый ежемесячно в бюджет, составляет 7 215 руб.

За детей Степанову положен вычет в общей сумме 16 400 руб.:

  • 1 400 руб. – за первого ребенка, обучающего по очной форме
  • 12 000 руб. — налоговый вычет на ребенка инвалида
  • 3 000 руб. – за третьего, несовершеннолетнего ребенка

Без учета вычета Степанов каждый месяц получает на руки доход в размере 48 285 руб. (55 500 х 13%). После применения вычета НДФЛ будет высчитываться не со всей з/п, а с зарплаты, уменьшенной на вычет, а именно с 39 100 руб. (55 500 – 16 400).

С учетом вычета, он будет получать на руки 50 417 руб. (55 500 – (39 100 х 13%).

Итого, ежемесячна сумма вычета будет составлять 2 132 руб. (50 417 – 48 285).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Способы получения вычета

Стандартный вычет, как и все другие, можно получить двумя способами:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.

Подробно порядок получения вычета за ребенка, в том числе стандартного, будет рассмотрен ниже.

Перечень документов, необходимых для получения вычета:

  • заявление на получение вычета по месту работы.
  • свидетельство о рождении ребенка.
  • свидетельство о регистрации брака (если льгота заявляется один из родителей, состоящим в браке).
  • документ, подтверждающий очную форму обучения ребенка.
  • документ, подтверждающий наличие инвалидности (при заявлении льготы за ребенка инвалида).
  • заявление об отказе второго родителя от вычета (если один родитель отказывается от вычета в пользу второго).
  • свидетельство о смерти второго родителя (если льгота заявляется в двойном размере в связи со смертью второго родителя).
  • социальные вычеты за ребенка
  • социальный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется родителю при осуществлении затрат на обучение ребенка и (или) его лечение и покупку лекарств.

Вычет за обучение

Условия получения соцвычета за обучение ребенка:

  • наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии.
  • оплата обучения за счет личных средств (при оплате маткапиталлом вычет не предоставляется).
  • обучение по очной форме (по иным формам обучения льгота не оформляется).

Особенности получения вычета

  • возврат средств осуществляется не только за обучение в ВУЗах, но и за обучение в кружках, секциях, курсах;
  • вычет может быть предоставлен за образование, полученное заграницей, но в расходы при этом подлежат включению затраты только на сам учебный процесс, расходы на проживание и дорогу до учебного заведения возмещению не подлежат;
  • вернуть положенный вычет можно только в течение 3 лет с даты осуществления затрат, затем вычет сгорает;
  • перенос остатка неиспользованной льготы не допускается, но вычет можно оформлять каждый год.

Размер льготы

Сумма вычета на обучение за год составляет 50 000 руб. на каждого ребенка, при этом в общую сумму социальных вычетов, предоставляемых гражданину (120 000 руб.), указанная сумма не включается.

Бумаги, необходимые для получения льготы:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • договор с учреждением, оказавшим образовательные услуги;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • платежные документы, подтверждающие понесенный расход.

Вычет за лечение

Условия получения вычета за лечение:

  • наличие у медучреждения соответствующей лицензии;
  • оказание услуги только в лечебных учреждениях на территории РФ;
  • включение оказанных медуслуг и приобретенных препараторов в перечень, утвержденный Правительством РФ;
  • вычет может выплачиваться только в течение трех лет с даты осуществления затрат на приобретение лекарств или оказание медуслуг;
  • льгота имеет многоразовый характер и может заявляться каждый год в пределах установленного лимита.

Размер вычета

Для обычного лечения размер вычета составляет 120 000 руб.

При этом данная сумма включается в общую сумму всех социальных вычетов (за собственное лечение и образование).

Для дорогостоящего лечения размер льготы неограничен и предоставляется в полной сумме понесенных затрат.

Бумаги, необходимые для получения льготы:

  • отчетность по форме 3-НДФЛ
  • договор об оказании медуслуг;
  • справка об оплате медуслуг, в которой указан кодоказанных медицинских услуг;
  • рецептурный бланк (если приобретались лекарства);
  • платежные документы;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • заявление на возврат налога.

Имущественный вычет за ребенка

Имущественный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется при оформлении родителем на ребенка жилой недвижимости (доли в ней).

Условия предоставления льготы:

  • покупка квартиры родителем на личные или заемные средства.
  • при покупке жилья на средства материнского капитала, работодателя или за счет государства вычет предоставлен быть не может;
  • право на вычет родителем ранее не было реализовано.
  • сделка по покупке недвижимости совершены между лицами, не являющимися взаимозависимыми по отношению друг к другу.

Размер льготы

2 млн.руб. на расходы по покупке жилья и 3 млн.руб. на расходы по погашению процентов по ипотеке

Расчет вычета

Формула расчета имущественного вычета следующая:

  • стоимость жилья (но не более 2 млн.руб.) х 13%

При этом, если льгота заявляется за двоих детей, общая сумма вычета, которую сможет заявить родитель, составит не более 2 млн.руб., соответственно, выплачиваться заявителю вычета будут средства, не превышающие 260 тыс. руб.

Способы возврата вычетов за ребенка

Налоговый вычет на детей (стандартный, социальный и имущественный) можно получить двумя способами:

  • через ИФНС по месту учета заявителя вычета;
  • через работодателя.

Получение вычета через ИФНС предполагает несколько этапов.

  1. Сбор необходимых бумаг.
  2. Сдача документов в налоговый орган.
  3. Камеральная налоговая проверка документов налоговым органом в течение 3 месяцев.
  4. Перечисление средств заявителю льготы.

Получение вычета через работодателя также можно разделить на этапы.

  1. Сбор необходимых документов (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ).
  2. Сдача бумаг в ИФНС.
  3. Проверка документов в течение 1 месяца.
  4. Получение в ИФНС уведомления о подтверждении права на вычет.
  5. Сдача уведомления по месту работы в бухгалтерию.

При получении вычета через работодателя перечисление средств занимается не налоговый орган, а бухгалтерия, не облагая полученный работником доход НДФЛ.

Как оформить налоговый вычет за обучение

Когда гражданин работает официально, он оплачивает в казну государства налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Соответственно, он вправе осуществить возврат доли затраченных на учёбу финансов. Ответы на вопросы о том, как получить налоговый вычет за обучение, дает ст. 219 НК. Для этого требуется предоставить налоговому органу определенный пакет документации и заявление.

Что такое налоговый вычет за обучение

Социальный вычет за обучение – это доля заработка, не подлежащая обложению НДФЛ. У заявителя появляется шанс вернуть уже уплаченный НДФЛ, для частичной компенсации финансовых затрат на услугу личной учёбы по любой из форм.

Кроме затрат на собственное образование налогоплательщик может рассчитывать на возврат доли сумм, затраченных на очное образование:

  • Детей: родных и усыновленных;
  • подопечных;
  • братьев и сестёр.

Возврат доли затрат возможен при обучении вышеуказанных лиц до двадцати четырех лет. Если ребенку уже двадцать пять лет, оформить льготу не получится.

Размер налогового вычета за учебу – максимально 13% от суммы затраченных средств на обучающихся лиц.

Иными словами, вычет на образование это деньги, которые можно получить от государства в качестве компенсации за учёбу на коммерческой основе. Только претендовать на них можно, если производилась уплата НДФЛ с зарплаты.

Кто может получить налоговый вычет

Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».

То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:

  • Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
  • Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
  • Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
  • Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.

Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:

  • за обучение в ВУЗе;
  • курсов увеличения степени квалификации;
  • учёбы в автомобильной школе;
  • образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
  • дополнительного образования ребёнка.

Основные критерии при обучении:

  • Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
  • Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.

Если человек подходит под все критерии, он вправе рассчитывать на возврат доли потраченных на обучение денег. И соответственно их вернуть.

Особенности предоставления

Существуют некоторые особенности относительно этой льготы:

  • Предел суммы, с которой возвращается 13 % от сумм потраченных на образование ограничен 120 тысячами рублей. Его максимум получится из расчёта:

120 тыс. × 13 % = 15 600 рублей.

  • Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
  • 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
  • Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
  • Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
  • Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.

  • Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
  • Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
  • Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2018 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2017 года.
  • Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.

Личное обучение

Сумма вычета по личному обучению исчисляется за календарный год. Здесь учитываются основные моменты:

  • Нельзя вернуть финансов больше, чем перечислено государству за год. Каждый месяц бухгалтер удерживает с зарплаты работника 13 % НДФЛ. Затем эта сумма уплачивается в казну государства.
  • Возвращают за год только 13 % от цены учёбы, но не больше 15 600 руб. Это связано с установленным лимитом 120 тыс. руб.

Рассмотрим, как это происходит в примерах.

Когда после оплаты сразу сданы документы.

В 2017 году гражданин при оплате своей учёбы в институте 130 000 руб. сразу сдал документы на льготу.

Доход его равен 200 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 26 тыс. руб.

Так как самая большая сумма возврата вычета за год составляет 15 600 руб., её гражданин и обнаружит на личном счету после перечисления, если потратил достаточно на обучение.

В том же периоде другой работник обучается в институте.

Годовые доходы его получаются 150 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 19 500 руб.

Вернуть работник сможет

(100 000 × 13%) = 13 тыс. руб.

Работник решил получить второе высшее образование.

Обратившись в инспекцию, он сможет вернуть только 15 600 руб., так как законом установлен лимит за год 120 тыс. руб.

Если бы работник ежегодно оплачивал обучение, он смог бы претендовать на сумму в размере по 15 600 руб. ежегодно. Соответственно, оплатив обучение разово, заявитель потерял

15 600 × 2 = 31 200 руб.

Из приведенных примеров видно, налоговый вычет за учебу не может превышать установленный лимит, а так же уплаченную сумму в казну страны.

Налоговые вычеты на обучение детей

Рассчитывать на налоговый вычет за обучение ребенка можно при условии соблюдения критериев:

  • Обучается лицо не старше 24 летнего возраста;
  • Форма обучения – очная;
  • договор и квитанции оформлены на налогоплательщика.

Максимальный размер социального вычета на каждого из детей — 6 500 руб. Вернуть допускается 13 % от 50 000 руб., потраченных на их образование.

(28 тыс. × 13 %) + (35 тыс. × 13%) = 3 640 + 4 550 = 8 190 руб.

Одновременное предоставление вычетов на себя и детей

Согласно НК допускается одновременное предоставление льготы по образованию на себя и за каждого из детей.

Разберем, как это выглядит в примере:

  • Работник оплатил заочную учёбу сына в размере 70 тыс. руб.
  • Также внес платеж по очному обучению дочери в сумме 50 тыс. руб.

Одновременно он получает высшее образование самостоятельно, за год оплатил 110 тыс. руб. Зарплата работника в текущем году составила

230 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 29 900 руб.

Так как сын учится заочно, льгота по данной позиции не положена. За дочь, работник получит льготу в размере

50 000 × 13 % = 6 500 руб.

Личный вычет составит 110 000 × 13 % = 14 300 руб. Общая сумма к возмещению получается 6 500 + 14 300 =20 800 руб.

Так как в бюджет сотрудник уплатил больший налог, компенсация пройдет в полном объеме.

Если бы сын работника учился очно, по данной позиции можно было бы получить еще 6 500 руб.

Образование братьев и сестёр

Суммы льгот на образование братьев и сестёр идентичны вычетам за оплату учёбы отпрысков. Порядок получения вычета за учебу братьев и сестёр, определено ст. 219 НК. Условия предоставления их идентичны учёбе отпрысков.

  • сумму большую, чем внесено в казну государства за год;
  • больше установленного законом лимита 6 500 руб.

Расчет налогового вычета за обучение:

Заработал он в текущем периоде 190 тыс. р. 13 % НДФЛ с этой суммы 24 700 руб.

Вернуть НДФЛ он сможет только 6 500 руб., так как

70 тыс. × 13 % = 9 100 руб. больше утвержденного НК лимита.

Порядок действий при оформлении льготы в инспекции

Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

  • Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата. Документы на получение налогового вычета за обучение:
    • удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
    • заявление;
    • декларация 3 – НДФЛ;
    • справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
    • копия лицензии образовательного учреждения;
    • заключенный договор с учреждением;
    • квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
    • документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
    • справка с учреждения о факте учёбы.

Список документов на получение вычета можно также уточнить в территориальном отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя стоимость услуги варьируется от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

  • Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
    • лично в ИФНС;
    • почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
    • через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

  • Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
  • Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
  • Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.

Оформление вычета по месту работы

Допускается оформление социального налогового вычета на обучение через работодателя. Сумму возврата заявитель получает не сразу, а в виде навязывания НДФЛ с заработка работника до тех пор пока вся нужная сумма вычет на будет возвращена сотруднику. Схема действий, как получить вычет через работодателя проста:

  • документы для налогового вычета на обучение сдаются специалисту налогового органа;
  • заявление о предоставлении вычета рассматривается один месяц;
  • после проверки заявителю выдается специальное уведомление;
  • работник передает это уведомление работодателю;
  • на основании уведомления бухгалтер сохраняет сумму НДФЛ в заработке сотрудника до момента её полного использования.

Каким образом можно рассчитать социальный налоговый вычет по расходам на обучение, разберем на примере:

Ежемесячная зарплата его составляет

20 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 2600 руб.

После оформления льготы, на руки сотрудник будет получать зарплату на 2 600 руб. больше на протяжении

(15 600 / 2600) = 6 месяцев.

Получается, оплачивает работодатель вычет ежемесячно до момента его окончания.

Нормативное регулирование социальных вычетов осуществятся посредством ст. 219 НК и дополнительных актов, в том числе разъяснительных актов государственных служб и департаментов.

Закон не предусматривает обязательной камеральной проверки для одобрения вычета, однако именно на нее ссылаются налоговые службы, затягивая сроки рассмотрения обращения в итоге до 4 месяцев. При этом, суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика и обязывает возместить переплаченные по НДФЛ средства в течение 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

Еще по теме:

  • Иск по долгу расписке Исковое заявление о взыскании долга по расписке. По общему правилу иск о взыскании долга по расписке подается в суд по месту регистрации ответчика (ст. 28, 29 Гражданского процессуального кодекса РФ). В зависимости от размера взыскиваемой […]
  • Гражданский кодекс российской федерации часть третья федеральный закон Гражданский кодекс Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — кодифицированный нормативный документ Российской Федерации, имеющий статус федерального закона и регулирующий комплекс правоотношений, отнесенных к […]
  • Ч 6 ст 28 коап Статья 15.6 КоАП РФ. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля Текущая редакция ст. 15.6 КоАП РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год (Наименование в редакции, введенной в действие с […]
  • 20212 коап рф 20212 коап рф Раздел I. Общие положения Глава 1. Задачи и принципы законодательстваоб административных правонарушениях Статья 1.1 КоАП РФ. Законодательство об административных правонарушенияхСтатья 1.2 КоАП РФ. Задачи законодательства об […]
  • Сколько сейчас нужно платить за развод Сколько нужно платить за развод в 2018 Если оба супруга, согласные разводиться, не имеют споров по поводу детей или имущества, то развестись они могут у мирового судьи, ему и подается исковое заявление (статья 23 ГПК РФ). Если супружеская […]
  • Налоговые ставки статья 224 Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: абзац […]