Аванс импортера экспортеру

Удержание аванса. Авансовые платежи осуществляются при расчетах по оплате труда раз в месяц, как правило, в размере 40% оклада. Выплаченная сумма аванса удерживается из основного заработка. Сумма аванса уменьшается при наличии а) нерабочих дней за первую половину месяца расчета, не подтвержденных документально по праву сохранения заработка б) постоянных удержаний (по исполнительным листам, кредитам или ссудам). [c.226]

Разновидностью фирменных кредитов является авансовый платеж импортера (покупательский аванс), который при подписании контракта осуществляется импортером в пользу иностранного поставщика обычно в размере 10—15% (иногда и более) стоимости заказанных машин, оборудования, судов. Покупательский аванс служит одной из форм международных расчетов и кредитования экспорта и одновременно средством обеспечения обязательства иностранного покупателя, так как импортер должен принять заказанный товар. В отношениях с развивающимися странами фирмы-импортеры развитых стран используют покупательские авансы для вывоза сельскохозяйственной продукции из этих стран. [c.249]

Европейского фонда регионального развития 490 Банк международных расчетов 494—496 обеспеченный 248 облигационный заем 385 параллельный заем 379 по линии помощи 256 см. По мощь (иностранная) по открытому счету 249 покупательский аванс 249 см. Международные расчеты (авансовый платеж) покупателю 251, 252 проектное финансирование 257-272, 310, 464, 465 промежуточный (смешанный) 247, 308 [c.601]

Налогом на добавленную стоимость облагаются суммы авансовых платежей, полученные российскими организациями (предприятиями) от иностранных и российских лиц в счет предстоящего экспорта товаров, работ и услуг. После подтверждения реального экспорта товаров, работ и услуг в установленном порядке налог на добавленную стоимость с авансов, полученных российскими организациями (предприятиями), подлежит зачету. Для подтверждения реального экспорта товаров, работ и услуг в налоговые органы в обязательном порядке представляются документы, предусмотренные по экспортным товарам, работам и услугам. [c.107]

Поступившие авансы в СКВ (52/2 — 64) имеют в учете свои особенности. На счете 64 такие авансы числятся в валюте платежа и в их рублевом эквиваленте на дату возникновения задолженности по курсу ЦБ РФ до момента их зачета в уменьшение задолженности покупателей за оказанные им услуги (64 — 62). Возникающая курсовая разница, обусловленная различными курсами на дату авансовых платежей и дату зачета, списывается на счет 80 Прибыли и убытки , субсчет 3 Внереализационные доходы или потери . [c.386]

Аккредитивы различаются и по способам платежа. Наиболее выгоден для экспортера аккредитив с авансовым платежом. Авансовые платежи по аккредитиву могут быть необеспеченными и обеспеченными (когда аванс сопровождается гарантией банка-бенефициара). [c.438]

Таким образом, для подакцизных товаров, подлежащих обязательной маркировке, часть акцизов взимается путем продажи марок акцизного сбора и представляет собой авансовый платеж. Следует иметь в виду, что акцизный таможенный пост продает импортеру марки только при наличии обеспечения уплаты всех таможенных платежей. Напомним, что таким обеспечением выступают суммы, внесенные на депозит таможенного органа, либо гарантия банка. В дальнейшем, при таможенном оформлении, производится полная уплата акциза с учетом ранее внесенного аванса. Эту особенность должны учитывать финансисты предприятий при налоговом планировании, так как из оборота изымается значительная часть денежных средств, необходимых для покупки марок и внесения таможенных платежей за ввозимые подакцизные товары. [c.519]

Арендодатель ведет учет причитающихся по текущей аренде сумм арендной платы в следующем порядке. Начисление предусмотренной договором суммы аренды отражается по дебету счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и кредиту счета 80 Прибыли и убытки , а зачисление полученной платы — по дебету счета 51 Расчетный счет и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Для отражения сумм авансовых платежей по арендной плате, если это определено условиями договора, используется счет 83 Доходы будущих периодов , который кредитуется в корреспонденции с дебетом счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (на сумму начисленной авансом арендной платы). По мере наступления сроков оплаты, т. е. при наступлении отчетного периода, к которому эти доходы относятся, счет 83 Доходы будущих периодов дебетуется в корреспонденции с кредитом счета 80 Прибыли и убытки . [c.186]

Затраты на факторинг. За несение риска и обслуживание дебиторской задолженности факторинговая компания получает комиссионные, которые обычно составляют около 1% номинальной стоимости дебиторской задолженности. Величина комиссии варьируется в зависимости от размера отдельных счетов, объема задолженности по ним и их качества. Так как задолженность, проданная факторинговой компании, инкассирована на протяжении определенного периода, фирма может захотеть получить оплату за продажу дебиторских счетов до того, как будет выплачена задолженность. По этому авансу она должна выплачивать определенный процент. Авансовый платеж является кредитной составляющей функций факторинговой компании в дополнение [c.328]

Поступление денежных средств от текущей деятельности ( Afd ) выражается в величинах выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков). Расход денежных средств от текущей деятельности ( tf Kd ) складывается из оплаты товаров, работ и услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды, подотчетных сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности. [c.77]

АВАНС -денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Во внешней торговле, под авансовым платежом понимается любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг. Полный, или 100%-ный, АВАНС применяется крайне редко и является самой невыгодной для импортера формой расчетов (для экспортера — наоборот). АВАНСЫ обязательны при поставках на условиях кредита и составляют до 10-15% стоимости контракта, являются источником пополнения оборотных средств экспортера-поставщика, служат также способом обеспечить выполнение импортером конкретных обязательств. Возврат аванса при невыполнении обязательств экспортером обеспечивается банковской гарантией. [c.1]

Сумма ежемесячного авансового платежа определяется путем деления суммы аванса, уплаченного в [c.515]

Задание 1. Для реализации своей продукции промышленное предприятие заключило лизинговый договор с потребителем на следующих условиях. Стоимость реализуемой продукции в счет лизинга — 80 000 тыс.р. Лизингополучатель выплачивает лизингодателю 20 % от стоимости объекта лизинга в виде авансового платежа. Оставшаяся часть стоимости продукции должна быть выплачена в течение двух лет с 1.01.2001 г. по 1.01.2003 г., причем проценты лизингодателю составляют 5 % ежемесячно. Рассчитать ежемесячные лизинговые платежи с НДС. Выплаченный аванс в лизинговый платеж не входит, оставшаяся часть стоимости объекта лизинга гасится равномерно. [c.524]

Валютный контроль за платежами и поступлением товаров по импорту. Он установлен в связи с оттоком валюты за рубеж, что в свою очередь объясняется неблагоприятным инвестиционным климатом, который сложился в РФ с началом реформ. С 1996 г. как механизм обеспечения контроля за платежами и поступлением товаров по импорту введены паспорта сделки по импорту, а в 1999 г. ЦБ России обязал резидентов-импортеров, осуществляющих авансовые платежи, депонировать в обслуживающем их банке рублевую сумму в размере, равном сумме аванса по курсу ЦБ на день платежа аванса. Право на возврат аванса импортер получает после подтверждения о поступлении товара в страну. [c.40]

Аванс на полную стоимость товара для экспортера — это 100%-е обеспечение платежа. Для импортера авансовый платеж — это риск несвоевременного получения товара, или риск поставки товара ненадлежащего качества, или иных нарушений продавцом условий сделки. [c.192]

Авансовый платеж означает кредитование покупателем продавца до момента получения товара. В интересах покупателя потребовать от продавца банковской гарантии возврата аванса на случай ненадлежащего исполнения сделки, а также уплаты процента за пользование кредитом (сегодня это условие для получения «паспорта сделки»). [c.192]

Известия» от 24 марта 1999 г. № 51. ЦБ России обязал резидентов-импортеров, осуществляющих авансовые платежи, депонировать в обслуживающем их банке рублевую сумму в размере, равном сумме аванса по курсу ЦБ на день платежа аванса. Право на возврат аванса импортер получает после подтверждения о поступлении товара в страну. [c.206]

Строка 9 определяется как произведение средних дневных прямых материальных затрат (с учетом НДС и импортной пошлины) на средний срок авансовых платежей (в днях) и на долю авансов в прямых материальных затратах. [c.371]

Разновидностью гарантии платежа является гарантия обязательств по авансовым платежам. Гарантийное обязательство по авансовым платежам охватывает платежи, производимые заказчиком подрядчику авансом для покрытия мобилизационных расходов, например на первоначальное приобретение материалов и оборудования. . [c.203]

Единый налог вносится ежемесячно авансовым платежом. Но плательщики налога могут авансом внести налог за 3, 6, 9 [c.194]

К фирменным кредитам относится также авансовый платеж импортера. Покупательский аванс (предварительная оплата) является не только формой кредитования иностранного экспортера, но и гарантией принятия импортером заказанного товара (например, ледокола, самолета, оборудования и др.), который трудно продать. [c.273]

Начисление арендной платы за отчетный период отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и по кредиту счета 80 «Прибыли и убытки». Выручка от услуг по сдаче в аренду имущества, в том числе по лизингу, облагается НДС (п. 8 «б» Инструкции по НДС). Начисление НДС отражают по дебету счета 80 и кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом». Арендная плата, начисленная авансом за будущие периоды отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 83 «Доходы будущих периодов». Поступившие арендные платежи записывают в дебет счетов 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет» с кредита счета 76. При начислении авансовых платежей на сумму арендной платы, начисленной в виде текущего платежа, дебетуют счет 83 и кредитуют счет 80. [c.91]

Если предварительная оплата выступает в форме авансового платежа и непосредственно не связана с конкретным счетом-фактурой, поступившие платежи отражают по кредиту счета 64 «Расчеты по авансам полученным». [c.219]

Организации выдают авансы в соответствии с заключенными договорами под поставку ТМЦ (товарно-материальные ценности) или выполнение работ. Авансовые платежи оформляют поручениями, в которых содержится ссылка на заключенный договор. [c.253]

Авансовые платежи. При этой форме расчетов покупатель предварительно оплачивает продавцу определенную, согласованную заранее часть стоимости товара (или услуги), подлежащего поставке, а окончательная оплата производится по фактической отгрузке (поступления товара, переоформления ценной бумаги или оказания услуги). Таким образом, у обеих сторон снижаются риски нарушения обязательств. По существу, авансовые платежи исполняют роль гарантии по выполнению договора. Размер аванса определяется сторонами при подписании контракта и может составлять любую долю стоимости товара вплоть до 100%. [c.332]

При использовании метода начисления платежей с фиксированной суммой общая их величина выплачивается в течение всего срока действия лизингового договора в соответствии с согласованными партнерами сроками и способами выплат. Если допускаются авансовые платежи, то лизингополучатель в момент подписания договора уплачивает лизингодателю аванс в согласованной сторонами сумме. Оставшаяся часть суммы платежей (за вычетом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора (аналогично платежам с фиксированной общей суммой). [c.56]

Как определить размер торговых надбавок, применяемый при исчислении НДС с авансовых платежей, если аванс получен в счет предстоящей поставки продовольственных и промышленных товаров в ассортименте (проценты торговых надбавок и размеры НДС разные) [c.201]

Расчеты в форме аванса. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10—33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспор- [c.225]

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ (advan e payment) — 1) наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоящий в получении полной суммы авансом перед отгрузкой товаров. В таком случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже доставлены. Означает также, что экспортер, не предоставляя покупателю никакого кредита, не должен сам финансировать эту продажу на период кредита и поэтому не должен вкладывать средства в оборотный капитал для экспортной торговли 2) в торговле — уплата покупателем продавцу части цены за товар после окончательного заключения сделки и иногда частичного выполнения акта продажи 3) в налогообложении — платежи в счет общей суммы налога до ее окончательного определения. [c.1]

АВАНС (advan e) — сумма средств, выдаваемая вперед в счет предстоящих платежей. Обычно аванс составляет от 10 до 40% суммы контракта и при неисполнении обязательства подлежит возврату. А. является одной из форм предоплаты, производимой с целью усиления заинтересованности исполнителя, гарантирования осуществления платежа заказчиком, возмещения предстоящих расходов исполнителей. Существует множество разновидностей авансовых платежей банковский аванс, аванс покупателя, аванс поставщику, аванс на командировочные расходы, аванс в форме поставки, аванс на пополнение оборотного капитала и др. [c.4]

Advan e orporation Tax (A T) (авансовый налог на корпорации) Когда компании в Великобритании распределяют дивиденды, они должны выплатить авансом налог на корпорации по ставке /3 от распределенной прибыли (1990/91 гг.). Как следует из названия, это авансовый платеж налога на корпорации ( orporation tax). Он позволяет собрать часть налога на корпорации до наступления срока платежа. Важно обратить внимание на то, что если налогооблагаемая прибыль недостаточно велика для того, чтобы покрыть все дивидендные платежи, A T не может быть полностью компенсирован при выплате налога на корпорации. Существование A T в такой ситуации означает, что условно начисленный дивиденд не может быть объявлен акционерам без выплаты компанией налога на корпорации. Максимальная сумма A T, которая может пойти на погашение обязательств по налогу на корпорации, равна величине, которая после прибавления ее к дивидендам даст величину налогооблагаемого дохода. Правила допускают выплату остатка по A T из налогооблагаемого дохода задним числом в течение двух лет, а также его предварительную выплату без ограничений срока. В последние годы многие фирмы Великобритании выплачивают A T в неуменьшенном объеме вследствие низких прибылей и высоких амортизационных отчислений. [c.16]

За занижение авансовых платежей налога на прибыль в бюджет установлена ответственность предприятий если авансовые взносы оказались заниженными,, то разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансо- [c.251]

По источникам образования О. с. подразделяются на а) собственные и приравненные к ним (устойчивые пассивы), б) заемные и в) привлеченные (кредиторы и др.). Опыт социалистич. строительства в СССР показывает необходимость правильного сочетания собственных и заемных средств. Это укрепляет хозяйственный расчет и дает возможность банкам систематически влиять на хозяйственную деятельность предприятий. Источниками собственных О. с. являются прирост устойчивых пассивов (см.), прибыль самого предприятия или полученная в порядке перераспределения прибыль др. предприятий. В отдельных случаях, гл. обр. в отраслях с длительным циклом произ-ва (судостроение и др.), где производятся расчеты по степени готовности, авансовые платежи, покупателей являются одним из источников формирования собственных О. с. Авансы заказчиков — узаконенный источник образования части О. с. подрядных строительных организаций. Колхозы образуют необходимые им О. с. из паевых взлосов и отчислений от ежегодных денежных поступлений и части продукции в натуре (семена, корма, подстилка и др.). В первом полугодии, когда у многих колхозов имеется сезонный недостаток средств, они пользуются для этой цели кредитом Госбанка и авансами заготовительных организаций. По состоянию на 1 янв. 1963 г. О. с. в народном х-ве СССР (без колхозов) формировались за счет след, источников собственные и приравненные к ним — 38,9%, заемные — 43,9, привлеченные—17,2%. Высокий удельный вес привлеченных средств свидетельствует о недостатках в осуществлении расчетов между предприятиями и требует контроля со стороны финансово-банковских органов за укреплением платежной дисциплины. [c.138]

Формы международного кредита и их классификация. Валютно-финансовые и платежные условия международного кредита.

Рассмотрим основные формы международного кредита.

1. Финансовый кредит. Это денежный кредит, предоставляемый банками на условиях срочности, платности, возвратности.

2. Консорциальные (синдицированные) кредиты. Предоставляются двумя и более кредиторами, то есть консорциумами банков одному заемщику. Для предоставления такого кредита группа банков-кредиторов объединяет на срок своевременно свободные средства.

3. Коммерческий кредит — это кредит, как разновидность расчетов с рассрочкой платежей:

Фирменный кредит — это кредит, при котором экспортер предоставляет кредит импортеру в форме отсрочки платежа (например, аванс импортера, который он выплачивает экспортеру после заключения контракта).

Вексельный кредит — это кредит, оформленный путем выставления векселя на импортера, акцептующего его по получении товарно-сопроводительных и платежных документов. Срок вексельного кредита зависит от вида товара (машины, оборудование — долгосрочный кредит, сырье, материалы — краткосрочный кредит).

Учетный кредит — это кредит, предоставляемый банком векселедержателю путем покупки векселя до наступления срока платежа по нему. Учет векселя производится банком за плату. Плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя, называется учетный процент. Он представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупке.

— Кредит по открытому счету. Предоставляется в расчетах между постоянными контрагентами при многократных поставках однородных товаров. Экспортер относит стоимость отгруженной продукции в дебет счета, открытого им иностранному покупателю, погашающему свою задолженность в обусловленные контрактом сроки.

4. Факторинг представляет собой торгово-комиссионные и посреднические услуги банка. Он является специфической разновидностью краткосрочного кредитования экспорта и посреднической коммерческой деятельности.

Факторинг включает: взыскивание (инкассирование) дебиторской задолженности клиента; предоставления ему краткосрочного кредита; освобождение его от кредитных рисков по экспортным операциям.

Целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя.

— Банк приобретает у экспортера право на взыскание дебиторской задолженности импортера и перечисляет ему от 70 до 90 % суммы средств за отгруженную продукцию в момент предъявления документов.

— После получения платежа по этим счетам от импортера банк перечисляет экспортеру оставшуюся сумму денег.

— Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента и т. п. При определении платы за факторинг следует исходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.

Пример расчета платы за факторинг.

5. Форфетирование (от франц. forfeit — целиком, общая сумма) представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей или других долговых требований по внешнеторговым операциям. Применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 5-7 лет).

— Форфетор (то есть банк или финансовая компания) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом, то есть за вычетом всей суммы процентов или части их.

— Размер дисконта зависит от платежеспособности импортера, срока кредита, рыночных процентных ставок в данной валюте.

Форфетирование освобождает экспортеров от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность. Форфетирование дороже для экспортера, чем банковский кредит.

Форфетирование — это форма трансформации коммерческого векселя в банковский вексель.

Форфетирование предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю (то есть форфетору). Поэтому форфетор требует обычно гарантию первоклассного банка страны, в которой функционирует должник.

В большинстве стран платеж по долговому обязательству может быть произведен через несколько дней после окончания срока платежа по нему. Для того чтобы сделать поправку на это положение, форфеторы обычно при расчете дисконта добавляют несколько дней к фактическому числу, оставшемуся до срока платежа. Это так называемые льготные дни.

Величина дисконта и сумма платежа форфетора продавцу долговых обязательств может быть определена тремя способами: по формуле дисконта, по процентным номерам, по среднему сроку форфетирования.

6. Лизинг — (англ. leasing, от lease — сдавать в аренду) — предоставление лизингодателем материальных ценностей лизингополучателю в аренду на разные сроки.

В международной практике различаются два вида аренды оборудования: кратко- (рентинг), среднесрочная до 3 лет для стандартного оборудования, автомобилей, тракторов, железнодорожных вагонов и т.д.; средне- и долгосрочная (лизинг) для промышленного и технологического оборудования, в том числе комплектного. Разница между ними заключается в том, что при рентинге объект договора может служить предметом ряда последовательно заключаемых аналогичных соглашений, а при долгосрочной аренде срок договора определяется нормальным сроком службы арендуемого оборудования .

Арендные платежи производятся ежемесячно, ежеквартально либо по полугодиям. Ставки арендной платы устанавливаются исходя из характера и стоимости сдаваемого внаем оборудования, срока контракта на таком уровне, что арендная плата превышает цену, по которой его можно купить на обычных коммерческих условиях.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, высокой динамикой его показателей расширяющейся географией заключаемых сделок.

Исходя из особенностей организации отношений между лизингополучателем и лизингодателем различаются прямой и косвенный лизинг. Прямой лизинг имеет место в том случае, когда изготовитель или владелец сам выступает лизингодателем, а косвенный — когда сдача в аренду ведется через третье лицо. По методу кредитования различается срочный и возобновляемый лизинг. При срочном лизинге осуществляется одноразовая аренда, а при возобновляемом (ролловерном) — договор лизинга возобновляется по истечении первого срока договора. Различается операционный лизинг, если предприятие заключает лизинговый контракт, не имея намерения приобретать объект в собственность, и финансовый лизинг — в этом случае фирма сочетает аренду с последующим выкупом объекта до остаточной стоимости в наиболее благоприятный момент, когда она будет значительно ниже рыночной стоимости аналогичного объекта.

Формы лизинговых сделок.

1. Стандартный лизинг. При этой форме лизинга изготовитель оборудования продает его лизинговой компании, которая сдает оборудование в аренду потребителю. Между изготовителем лизингополучателем нет правовых отношений по договору о лизинге. Однако если встает вопрос о техническом обслуживании оборудования, то его осуществляет по отдельной договоренности изготовитель, а лизинговая компания в вопросы технического обслуживания не вмешивается.

2. Возвратный лизинг («лиз-бэк»). С коммерческой точки зрения эта форма лизинга используется в тех случаях, когда фирма испытывает острую нужду в средствах. Он представляет собой эффективный способ улучшения финансового состояния фирмы. Сущность операции состоит в том, что собственник оборудования продает лизинговой компании оборудование, а затем берет его в аренду, т.е. продавец оборудования превращается в лизингополучателя. Такие операции осуществляются в основном в отношении оборудования, бывшего в употреблении.

3. «Мокрый лизинг». Особенность этой разновидности лизинга заключается в том, что он предусматривает дополнительные услуги лизингодателя лизингополучателю. Данный вид лизинга является дорогостоящим, так как лизингодатель осуществляет содержание оборудования, ремонт, страхование, иногда управление производством или поставку горючего.

4. «Чистый лизинг». В этом случае основные обязанности, связанные с эксплуатацией оборудования, ложатся на лизингополучателя. Он платит налоги и сборы, осуществляет страхование и несет все расходы, связанные с использованием оборудования. 5. Лизинг на остаточную стоимость оборудования. Применяется в отношении оборудования, бывшего в употреблении, и широко используется дилерами (торговыми агентами). Такой вид лизинга действует обычно в течение 1 — 4 лет.

6. Лизинг с полным обслуживанием. Аналогичен «мокрому лизингу», однако договором предусматривается оказание ряда дополнительных услуг.

7. Лизинг поставщику. Эта форма аренды схожа с лизингом типа «лиз-бэк». Поставщик оборудования выступает в двойной роли: продавца и основного арендатора, не являющегося, однако, пользователем оборудования. Арендатор обязан подыскать субарендаторов и сдать им оборудование в субаренду. Для этого не требуется согласия арендодателя, а сдача оборудования в субаренду является обязательной.

8. Возобновляемый лизинг. При этой форме лизинговой операции происходит периодическая замена ранее сданного в лизинг оборудования более совершенным.

9. Вендор-лизинг (кооперация изготовителей). Здесь в роли лизинговой компании выступает ассоциация фирм-изготовителей совместно с лизинговой компанией или банком.

6. Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка. В результате образуется дебетовое сальдо, то есть задолженность клиента банку.

Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычного кредита.

7. Акцептный кредит — это кредит, предоставляемый банком в форме акцепта тратты, выставляемого на банк экспортерами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок.

При акцептном кредите формально кредит предоставляет экспортер, но, в отличие от вексельного кредита, акцептантом векселя выступает банк. Выдавая акцепт, банк не предоставляет кредита и не вкладывает в операцию свои средства, но обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа.

Стоимость акцептного кредита складывается из двух элементов: комиссии за акцепт, учетной ставки, которая обычно ниже ставки по учету векселя.

Акцептный кредит применяется обычно в тех случаях, когда банки акцептируют тратты только экспортеров своей страны.

Разновидностью акцептного кредита является акцептно-рамбурсный кредит. В международной торговле это означает оплату купленного товара через посредство банка в форме акцепта банком импортера тратт, выставляемых экспортером.

Банки акцептуют тратты, выставляемые на них иностранными коммерческими фирмами. В этом случае в операцию по акцепту тратты включаются банки других стран, играющие вспомогательную роль и принимающие на себя ответственность перед банками-акцептантами по своевременному переводу (рамбурсированию) на их счета валюты, необходимой для оплаты акцептованных тратт.

Условия международного кредита включают понятия: валюта кредита и валюта платежа, сумма, срок, условия использования и погашения, стоимость, вид обеспечения, методы страхования рисков.

Валюта кредита и платежа. Для международного кредита важно, в какой валюте он предоставлен, так как неустойчивость ее ведет к потерям кредитора. На выбор валюты займа влияет ряд факторов, в том числе степень ее стабильности, уровень процентной ставки, практика международных расчетов (например, контракты по поставкам нефти обычно заключаются в долларах США), степень инфляции и динамика курса валюты и др. Валютой международных кредитов являются национальные денежные единицы, евровалюты (с конца 50-х годов), международные счетные валютные единицы. Валюта платежа может не совпадать с валютой кредита. Например, «мягкие» займы, предоставленные в валюте кредитора, погашаются национальной валютой заемщика или товарами традиционного экспорта страны.

Сумма (лимит) кредита часть ссудного капитала, который предоставлен в товарной или денежной форме заемщику. Сумма фирменного кредита фиксируется в коммерческом контракте. Сумма банковского кредита (кредитная линия) определяется кредитным соглашением или путем обмена телексами (при краткосрочной ссуде). Кредит может предоставляться в виде одной или нескольких траншей (долей), которые различаются по своим условиям. В соответствии со сложившейся практикой кредит покрывает обычно до 85% стоимости экспортируемых машин и оборудования. Остальная часть обеспечивается авансовыми, наличными платежами, гарантиями импортера экспортеру.

Срок международного кредита зависит от ряда факторов: целевого назначения кредита; соотношения спроса и предложения аналогичных кредитов; размера контракта; национального законодательства; традиционной практики кредитования; межгосударственных соглашений. Срок кредита — важное средство конкурентной борьбы на мировых рынках. Для определения эффективности кредита различаются полный и средний сроки. Полный срок исчисляется от момента начала использования кредита до его окончательного погашения. Он включает период использования предоставленного кредита, льготный (грационный) период — отсрочка погашения использованного кредита, а также период погашения, когда осуществляется выплата основного долга и процентов.

В отличие от банковского кредита период использования фирменного кредита, по существу, совпадает со сроком поставки товара по контракту. При этом началом полного срока служит дата акцепта покупателем тратт, выставленных экспортером после поставки последней партии товара, т. е. после выполнения экспортером контрактных обязательств.

Льготный период кредита особо важен при коммерческих сделках, поставках комплектного оборудования, поскольку в этом случае начало его погашения по возможности приближается к моменту ввода в эксплуатацию закупленного оборудования. Тем самым сокращаются сроки окупаемости инвестиций импортера, так как погашение проис­ходит за счет выручки от экспорта части продукции, производимой на предприятии, созданном с помощью кредита. Льготный период встречается в международных долгосрочных банковских кредитах, гарантируемых государством, в консорциальных еврокредитах, при крупных поставках машин, оборудования, промышленных комплексов, реализации за рубежом инвестиционных проектов. При этом льготный период охватывает ряд лет после завершения поставок, строительства.

Для сравнения эффективности кредитов с разными условиями используется средний срок, показывающий, в расчете на какой период в среднем приходится вся сумма ссуды. Средний срок включает полностью льготный период и половину срока использования и погашения кредита. Средний срок кредита обычно меньше полного срока. Они совпадают, если кредит предоставляется сразу в полной сумме и погашается единовременным взносом.

По условиям погашения различаются кредиты:

с равномерным погашением равными долями в течение согласованного срока;

с неравномерным погашением в зависимости от зафиксированного в соглашении принципа и графика (например, увеличение доли к концу срока);

с единовременным погашением всей суммы сразу;

аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы займа и процентов).

Стоимость кредита. Различаются договорные и скрытые элементы стоимости кредита.

Договорные элементы стоимости кредита, т. е. обусловленные соглашением, расходы по кредиту делятся на основные и дополнительные.

К основным элементам стоимости кредита относятся суммы, которые должник непосредственно выплачивает кредитору, проценты, расходы по оформлению залога комиссии.

Дополнительные элементы включают суммы, выплачиваемые заемщиком третьим лицам (например, за гарантию).

К скрытым элементам стоимости кредита относятся прочие расходы, связанные с получением и использованием кредита и не упомянутые в соглашении:

завышенные цены товаров по фирменным кредитам;

принудительные депозиты в установленном размере от ссуды;

требование страхования кредита в определенной страховой компании, связанной с банком;

завышение банком комиссии по инкассации товарных документов и т. д.

Хотя международный кредит в известной мере развивается обособленно от внутреннего, а процентные ставки по нему не формируются непосредственно на базе процентов по внутреннему кредиту, в конечном счете «цена» международного кредита (как и интернациональная цена производства) базируется на процентных ставках стран — ведущих кредиторов, в первую очередь США, Японии, Германии. Однако в силу многофакторности ссудного процента образуется разрыв между национальными уровнями ставок.

Наряду с фиксированными процентными ставками появились плавающие процентные ставки, которые меняются в зависимости от уровня рыночной ставки. Часть срока кредита, предоставляемого по плавающей ставке, в течение которого (обычно 3-6 месяцев) ставка фиксируется на неизменном уровне, называется процентным периодом.

Реальная процентная ставка — это номинальная ставка за вычетом темпа инфляции за определенный период. Если темп обесценения денег превышает величину номинальной ставки, то реальная процентная ставка превращается в отрицательную (негативную). Выравнивание национальных процентных ставок происходит не только в результате движения между странами краткосрочных капиталов, но и в зависимости от динамики валютных курсов. Обычно чем выше курс валюты, тем ниже процент по вкладам в этой евровалюте.

Для сопоставления условий предоставления различных кредитов используется показатель грант-элемент (льготный элемент, субсидии), который показывает, какой объем платежей в счет погашения кредита экономит заемщик в результате получения кредита на более льготных условиях, чем рыночные. Грант-элемент по частным международным кредитам намного ниже (3,2-4,5%), чем по официальной помощи развитию (ОПР) (76,2-80%).

При определении валютно-финансовых условий международного кредита кредитор исходит из кредитоспособности (способности заемщика получить кредит) и платежеспособности (способности заемщика своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам). Поэтому одним из условий международного кредита является защита от кредитных, валютных и других рисков. Таким образом, валютно-финансовые условия международного кредита зависят от состояния экономики, национального и мирового рынков ссудных капиталов.

Сущность, формы международного кредита

Международный кредит выражает отношения между кредиторами – экспортерами и заемщиками – импортерами ссудного капитала по поводу его предоставления, использования и погашения.

Функции международного кредита:

– обеспечение перераспределения финансовых ресурсов между странами;

– усиление процесса накопления в рамках всего мирового хозяйства;

– ускорение процесса реализации, товаров, услуг, интеллектуальной собственности во всемирном масштабе.

Срок и стоимость кредита дифференцированы в зависимости от категории стран заемщиков. Выделяют три группы таких стран в зависимости от размера валового национального продукта на душу населения:

1-я группа – с доходом свыше 4 тыс. долл.;

2-я группа – с доходом от 624 долл. до 4 тыс. долл.;

3-я группа – с доходом менее 624 долл.

Максимальный срок погашения кредита для стран первой группы – пять лет, второй – восемь с половиной лет, третьей группы – десять лет.

Основными формами международного кредита являются следующие.

Финансовый кредит – денежный кредит, предоставляемый банками на условиях срочности, платности, возвратности.

Консорциальные (синдицированные) кредиты предоставляются двумя и более кредиторами – консорциумами банков одному заемщику. Для предоставления такого кредита группа банков-кредиторов объединяет на определенный срок своевременно свободные средства.

Коммерческий кредит представляет собой разновидность расчетов с рассрочкой платежей.

При фирменном кредите экспортер предоставляет кредит импортеру в форме отсрочки платежа (например, аванс импортера, который он выплачивает экспортеру после заключения контракта).

Вексельный кредит оформляется путем выставления векселя на импортера, акцептующего его при получении товарно-сопроводительных и платежных документов. Срок вексельного кредита зависит от вида товара (машины, оборудование – долгосрочный кредит, сырье, материалы – краткосрочный кредит).

Учетный кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки векселя до наступления срока платежа по нему. Учет векселя производится банком за плату. Плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя, называется учетным процентом и представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной байком при его покупке.

Платежный баланс – это статистическая система, в которой отражаются все экономические операции между резидентами данной страны и нерезидентами, которые произошли в течение определенного периода времени.

Платежный баланс построен на принципе бухгалтерского учета: каждая операция отражается дважды: по кредиту одной статьи и дебету другой. Кредитовые суммы формируются в результате экспорта товаров и услуг и притока капитала, что приводит к поступлению иностранной валюты на счет, они отражаются со знаком плюс. Дебетовые суммы формируются в результате импорта товаров и услуг и оттока капитала, приводящих к расходу иностранной валюты. Они отражаются со знаком минус.

Экономическая интерпретация данного принципа: внешнеэкономические операции должны сопровождаться эквивалентным обменом экономическими ценностями. Из этого следует, что сумма всех кредитовых операций должна совпадать с суммой дебетовых, а общее сальдо должно всегда равняться нулю.

Платежные балансы принято составлять в национальной валюте с пересчетом данных по рыночным валютным курсам, складывающимся на дату совершения операций. Если национальная валюта неустойчива, платежный баланс может составляться в твердой валюте какой-либо страны.

Еще по теме:

  • Закон о полиции обеспечение жильем Жилищные субсидии для сотрудников полиции Получение жилищной субсидии для сотрудников полиции регламентируются согласно Федеральному закону № 247-ФЗ, где обозначен механизм обеспечения жильем сотрудников полиции путем получения […]
  • Комментарии к статье 247 ук рф Комментарии к статье 247 ук рф 1. Рассматриваемое деяние создает угрозу экологической безопасности населения, причиняет вред биологическим основам существования человека.2. Экологические требования к производству опасных отходов, […]
  • Статья 222 упк рф Статья 222. Направление уголовного дела в суд 1. После утверждения обвинительного заключения прокурор направляет уголовное дело в суд, о чем уведомляет обвиняемого, его защитника, потерпевшего, гражданского истца, гражданского ответчика и […]
  • Гражданский кодекс расторжение контракта в одностороннем порядке Расторжение договора в одностороннем порядке по ГК РФ Расторжение договора в одностороннем порядке ГК РФ рассматривает как ситуацию исключительную, хотя и возможную. Этот способ прекращения обязательств можно применить в строго […]
  • Соглашение об исполнение обязательств по договору Исполнение обязательства Отдельно урегулированы вопросы защиты прав кредитора по обязательству. Так, кредитор имеет право требовать в суде исполнения должником обязательства в натуре, если иное не вытекает из существа обязательства, не […]
  • Ст309 310 гк рф с комментариями Статья 309. Общие положения Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями […]